Boa Tarde, Osvaldo.
1) IRRF sobre aplicações financeiras. Ocorrendo a retenção fazer o reconhecimento contabilizando no AC, conta IRRF a Compensar. O reconhecimento do IRRF somente deve ser feito quando ocorrer a efetiva retenção.
2) As retenções podem ser utilizadas mensalmente no decorrer do ano-calendário ou trimestre-calendário em que forem retidos; em não sendo utilizado parcial ou integralmente no período-base, poderão ser utilizados nos períodos-base subseqüentes atualizados pela taxa SELIC, através do programa PERDCOMP.
3) Base legal: A partir de 01.01.2009, a Instrução Normativa RFB 900/2008 disciplina a restituição e a compensação de quantias recolhidas a título de tributo administrado pela Secretaria da Receita Federal do Brasil, a restituição e a compensação de outras receitas da União arrecadadas mediante Documento de Arrecadação de Receitas Federais (DARF) ou Guia da Previdência Social (GPS), o ressarcimento e a compensação de créditos do IPI, do PIS, da COFINS, o reembolso de salário-família e salário-maternidade.
Abraços.