Retenção IRPJ 1,5% x 2,4%

Boa tarde!

Quando uma empresa tem retida a porcentagem de 1,5 % de IRPJ mediante a tua receita como fica o pagamento referente aos 2,4%. Recolho o complemento, ou seja, 0,9%?

Tenho uma nota de R$ 10.000,00

Retido IRPJ 1,5% - 150,00

2,4% - 240,00

No caso vou recolher somente R$ 90,00 de complementação?

Obrigado!

Boa tarde Rafael,

Não é bem assim...

Você deverá calcular sobre o total de suas receitas os 2,4% ou (16% x 15%) - pressupondo-se que ela faça jus ao beneficio de redução da base de cálculo por faturar menos que R$ 120.000,00 anuais - e deste valor diminuir aquele retido pela fonte pagadora.

Seus cálculos estão errados? Não necessariamente! Mas só serviriam como "regra geral" se todos os seus serviços sofressem retenção do Imposto de Renda pela Fonte pagadora, o que não acontecerá, se os valores não permitirem a retenção.

...

Saulo, todas as notas são emitidas para a mesma empresa e todas elas têm a retenção de 1,5%.

Embora eu tenha feito a pergunta hoje eu tenho calculado o imposto (refiro-me tão somente ao IRPJ) da seguinte forma:

Valor da nota 10.000,00

IRRF - (1,5%) - 150,00

Valor = 9.850,00

Aplico 2,4% sobre a receita de 9.850,00, o que gera 236,40. Estou fazendo o certo?

Obrigado!

Boa tarde Rafael!

A base de calculo para o IRPJ será os R$ 10.000,00.Trocando em miúdos:

10.000,00 * 2,4% = R$ 240,00

IRPJ a pagar R$ 240,00 - R$ 150,00(retido) = R$ 90,00.

Espero ter ajudado.

Ronnie, obrigado pela informação. Estou o certo então.

Aproveito este tópico para perguntar sobre a CSLL.

É a mesma situação do IRPJ?

Na CSRF de 4,65%, CSLL é de 1%. Quando eu for calcular a CSLL de 2,88% desconto o valor do 1%, né?

Obrigado!!

Rafael, desculpe, mas o seu cálculo não estava certo e sim o cálculo do Ronnie, você abateu o IR retido e aplicou a alíquota de 2,4% sobre o valor líquido.
Repito, o cálculo correto é o de Ronnie, a base de cálculo é de R$ 10.000,00:
10.000,00 * 2,4% = R$ 240,00

IRPJ a pagar R$ 240,00 - R$ 150,00(retido) = R$ 90,00.

Quanto a sua pergunta sobre CSLL:
10.000,00 * 2,88% = R$ 288,00

CSLL a pagar: R$ 288,00 - R$ 100,00 (retido) = R$ 188,00.