Bom Dia, Livio Augusto Munarin.
Com o intuito de contribuir, apresento o seguinte procedimento relativo ao recebimento e saídas de materiais como bonificação:
1) Entradas de materiais como "bonificação".
Os materiais recebidos como bonificação (sem pagamento ao fornecedor) através de NF correspondente deve ser contabilizado:
D - DRE, Despesas Administrativas/Vendas/Produção, conta:
Despesas com Materiais Diversos
C - DRE, Outros Resultados Operacionais, conta: Outras Receitas Operacionais
Estas receitas sujeitam-se à tributação do IR/CSLL/PIS/COFINS.
2) Saídas de materiais como "bonificação" para clientes:
As remessas de materiais enviados para os clientes como bonificação (sem pagamento pelo ccliente) através de NF de saída correspondente deve ser contabilizado:
D - DRE, Despesas Administrativas/Vendas/Produção, conta: Despesas com Bonificações e Doações (despesas indedutíveis para o IR/CSLL no lucro real)
C - DRE, Receita Bruta, conta: Receita da Venda de Produtos
Estas receitas sujeitam-se à tributação do IR/CSLL/PIS/COFINS.
Note, Livio, é muito importante você ler a matéria sobre procedimentos para determinação do Lucro Presumido conforme orientado pelo colega Adalberto José Pereira Junior.
Abraços.