Base Calculo Imposto de Renda

Boa tarde.....constitui uma empresa que presta serviço de engenharia - CNAE 7112-0/00, gostaria de saber se aplico a aliquota de 16% ou 32% para calculo do IRPJ.
Obrigado

Flávio, boa tarde.

Por tratar-se de atividade de profissão regulamentada, a alíquota a ser aplicada para cálculo do IRPJ será de 32%.

Att
Hugo.

Bom dia Hugo!

Para uma empresa que fabrica colchões qua seria a base de cálculo?

Abs.
GUilherme

Bom dia, Guilherme.

Qual regime de tributação encontra-se enquadrada a fábrica em questão?

Att
Hugo.

Lucro Real - Regime de não cumulatividade.

Boa tarde a todos!

Acabei de registrar uma empresa, prestação de serviços de locação de máquinas e equipamentos, que pretende optar pelo lucro presumido.

Quanto à apuração dos impostos, gostaria de confirmar o seguinte:

Deverei calcular, sobre a receita bruta trimestral
IRPJ -> 15% sobre 32%
CSLL -> 9% sobre 12%

E Sobre a receita mensal
COFINS -> 3%
PIS -> 0,65%

Correto???

Estou em dúvida sobre as retenções mensais, uma vez que a empresa prestará serviços, basicamente, para outras empresas...

Aguardando retorno, desde já agradeço a ajuda.

Abraços.

Boa noite Wagner,

Segundo dispõe o Artigo 22º da Lei 10684/2003 a base de cálculo da CSLL, devida pelas pessoas jurídicas optantes pelo lucro presumido corresponderá a:

12% da receita bruta nas atividades comerciais, industriais, serviços hospitalares e de transporte;

32% para:

a) prestação de serviços em geral, exceto a de serviços hospitalares e transporte;

b) intermediação de negócios;

c) administração, locação ou cessão de bens imóveis, móveis e direitos de qualquer natureza.

...

Boa Tarde,

Gostaria de saber qual a base de calculo do PIS/COFINS/IRPJ E CSSL, sobre a venda de um imóvel, cujo o pagamento será feito através de permuta ou seja:

VALOR DA VENDA: 500.000,00

PAGAMENTO
IMOVEL DE VALOR: 400.000,00
DINHEIRO...........: 100.000,00


Minha base de calculo dos impostos será 500.000,00 ou a parcela paga em dinheiro no valor de 100.000,00?

Obrigada

Detalhe a empresa é tributada com Base no Lucro Presumido.

Bom dia Marina,

CONCEITO DE PERMUTA PARA FINS TRIBUTÁRIOS

Para fins tributários, considera-se permuta toda e qualquer operação que tenha por objeto a troca de uma ou mais unidades imobiliárias por outra ou outras unidades, ainda que ocorra, por parte de um dos contratantes, o pagamento de parcela complementar em dinheiro, comumente denominada "torna".

Torna, do latim tornare ( volver), entende-se o excesso a devolver, ou excesso a repor. Assim, a rigor a técnica, "torna" não exprime simplesmente o excesso verificado, mas a própria reposição em dinheiro. A reposição do valor excedido, pois, constitui a torna, atribuída a quem não tenha recebido o valor exato de sua parte, ou de seu quinhão. Na linguagem do comércio, torna, é igualmente, o que se dá por volta, em dinheiro, ou em coisas, em um negócio de permuta, ou de troca.

A legislação do imposto de renda exclui da tributação o ganho de capital decorrente de permuta exclusivamente de unidades imobiliárias, desde que este fato conste em escritura pública. Havendo escritura pública, consequentemente haverá a incidência do Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis (a tão conhecida "Sisa") a ser pago pelas partes.

Art. 801 – Na determinação do ganho de capital serão excluídos ( Leis 7.713/88, art. 22, 8.134/90, art. 30, 8.218/92, art. 21, e 8.383/91, art. 3º, II).
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IV – a permuta exclusivamente de unidade imobiliárias, objeto de escritura pública, sem recebimento de parcela complementar em dinheiro, denominado torna, exceto no caso de imóvel rural com benfeitorias.

São válidas, para efeito do inciso IV, as operações de permuta realizadas por contrato particular, desde que a escritura pública correspondente, quando lavrada, seja de permuta ( IN RF nº 31/96, art. 7º, § 2º).

Portanto, de acordo com o dispositivo regulamentar acima transcrito, somente a permuta de imóveis é alcançada pelo benefício fiscal. Isso significa que a operação de permuta de um imóvel por veículo não se insere no contexto regulamentar.

Fonte: Universo Jurídico

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Bom Dia, Saulo!

Muito obrigada.

Pelo que entendi o imposto incidirá somente sobre a diferença a ser paga ou seja "torna" no valor de 100.000,00 é isso mesmo?

Pelo fato da empresa estar enquadrada no Lucro Presumido poderá ser calculado de acordo com o ganho de capital.

Obrigada