Olá Carlos... sobre o exemplo para o entendimento de como chegar ao resultado a recolher conforme o art.9º ítem II, respondi anteriormente para outro colega, como fazer os cálculos... de qualquer forma, aqui está: "Atividades Concomitantes - Tecnologia da Informação (TI) e de Tecnologia da Informação e Comunicação (TIC)
Para aquelas empresas de Tecnologia da Informação (TI) e de Tecnologia da Informação e Comunicação (TIC) que se dediquem ao mesmo tempo a outras atividades, além das previstas na letra "a" do presente item, até 31 de dezembro de 2014:
Etapa 1) Será de 2,5% sobre o valor da receita bruta, excluídas as vendas canceladas e os descontos incondicionais concedidos, em relação aos seguintes serviços:
Faturamento Total da Empresa (conforme vc passou) - R$ 500.000,00
Faturamento referente as Atividades NÃO relacionadas - R$ 50.000,00
Faturamento referente as Atividades relacionadas - R$ 450.000,00
Valor da base de cálculo de INSS Total da Empresa (folha de pagamento) - R$ 30.000,00
R$ 450.000,00 (atividades relacionadas) X 2,5% = R$ 11.250,00
Etapa 2) 20% sobre a remuneração dos trabalhadores (empregados, trabalhadores avulsos e contribuintes individuais), reduzindo-se o valor da contribuição a recolher ao percentual resultante da razão entre a receita bruta de atividades não relacionadas aos serviços mencionados na linha "a" e a receita bruta total.
- Cálculo de 20% sobre a Base de cálculo do INSS de todos os funcionários + Sócios e Autônomos da Empresa, aplicando a redução do percentual resultante da razão entre receita bruta de atividades NÃO relacionadas com a receita bruta total.
R$ 30.000,00 X 20% = R$ 6.000,00
Do resultado aplica-se a redução do percentual resultante da razão entre a receita bruta da atividade NÃO relacionada com a receita bruta total R$ 50.000,00 (atividades não relacionadas)/R$ 500.000,00 (faturamento total da empresa) = 0,1
R$ 6.000,00 X 0,1 = R$ 600,00
Recolhimento Patronal - R$ 600,00
Logo, a empresa recolherá em DARF no Código 2985 a desoneração da folha de pagamento: R$11.250,00
Recolherá R$ 600,00 correspondente aos 20% de cota patronal em GPS, juntamente com alíquota RAT, Outras Entidades e o INSS descontado dos empregados."
Para podermos orientar melhor, qual o ramo de atividade é essa empresa?