Adair,
No lucro presumido:
Pis - 0,65%
Cofins - 3%
IRPJ - BC 8% - alíquota 15% (+) Adicional de 10% sobre a base de cálculo que exceder 20.000,00 mensais.
CSLL - BC 12% - alíquota 9%
No lucro real:
Pis - Sistemática débito e crédito de 1,65%
Cofins - Sistemática débito e crédito de 7,60%
IRPJ - 15% sobre o lucro ajustado pelas adições e exclusões(+) Adicional de 10% sobre a base de cálculo que exceder 20.000,00 mensais.
CSLL - 9% sobre o lucro ajustado pelas adições e exclusões
As seguintes mercadorias abaixo, estão beneficiadas pela alíquota zero do pis e cofins, cfe. Lei 10.147/2000
1- produtos farmacêuticos classificados nas posições 30.01, 30.03, exceto no código 3003.90.56, 30.04, exceto no código 3004.90.46, nos itens 3002.10.1, 3002.10.2, 3002.10.3, 3002.20.1, 3002.20.2, 3006.30.1 e 3006.30.2 e nos códigos 3002.90.20, 3002.90.92, 3002.90.99, 3005.10.10, 3006.60.00
2 - produtos de perfumaria, de toucador ou de higiene pessoal, classificados nas posições 33.03 a 33.07 e nos códigos 3401.11.90, 3401.20.10 e 96.03.21.00
Att.
Adalberto