IRPJ e CSLL de uma Construtora e Incorporadora

Olá...
Acabo de me cadastrar no site.
Trabalho no setor financeiro de uma Construtora (Objeto Social=Construtora e Incorporadora) CNAE 4120-4/00. O Regime de Tributação é Lucro Presumido. Não é uma empreiteira da construção civil, a empresa compra um loteamento, constrói nele com seus próprios empregados e utilizando seu próprio material, incorpora as unidades e vende as unidades à terceiros. Não vende imóveis de terceiros. Só próprios. Temos uma dúvida. Como devemos calcular o IRPJ e a CSLL? Quais são as alíquotas corretas? Pois há uma discussão enorme entre nós quanto as alíquotas de 8% e 32%. no IRPJ e 12% e 32% na CSLL. O CNAE da Empresa estaria correto para utilizar a alíquota de 8% se fosse o caso?

Obrigado.

Ola Cara Valeria,

Bom dia

Pelo que compreendi, você está fazendo a atividade de incorporação.

A apuração do IRPJ é efetuado pela presunção na aliquota de 8% , e aliquta de IRPJ á 15%;
CSLL é efetuado pela presunção na aliquota de 12% , e aliquta de CSLL á 9%

qualquer duvida entre en contato @Oculto

Boa tarde Valéria, seja bem vinda ao fórum.
A pessoa jurídica prestadora de serviços de construção com o fornecimento dos materiais empregados na obra, quando tributada pelo lucro presumido, poderá, para fins de apuração da base de cálculo da CSL devida, utilizar o percentual de 12% sobre a receita bruta.
(Instrução Normativa SRF nº 390/2004, art. 88, I).
Poderá utilizar presunção de 8% para IR sobre a receita bruta de construção por empreitada, quando houver emprego de materiais na modalidade total, fornecendo o empreiteiro todos os materiais indispensáveis à sua execução, sendo tais materiais incorporados à obra.