Pagamento Trimestral IRPJ e CSLL

Ola

uma empresa lucro presumido de representação comercial que tem o faturamento trimestral entre 15mil e 25 mil qual seria a aliquota p/ a base de calculo correta p/ IRPJ e CSLL? Seria 32% e depois 9% p/ CSLL e 16% e depois 15% p/ IRPJ?

Boa tarde Livia,

A pessoa jurídica que tenha auferido no ano-calendário receita bruta oriunda exclusivamente da representação comercial por conta de terceiros (intermediação de negócios):


CSLL:

Percentual de presunção, 32,00%, alíquota da CSLL, 9,00%.

IRPJ:

Percentual de presunção, 16,00%, alíquota do IRPJ, 15,00%, para receita bruta anual até R$ 120.000,00, caso ultrapassar este valor (R$ 120.000,00), percentual de presunção sera de 32,00%, inclusive, sobre os trimestres anteriors que utilizar o percentual reduzido.

Olá amigos, preciso de ajuda.

Veja estou com dificuldades em lançar o IRPJ e a CSLL, por exemplo na apuração?
no pagamento?
A empresa é do lucro real e apura por trimestre.
O valores apurados no trimestre 01/2012 é pago no trimestre 02/2012, esse pagamento é descontado na apuração do trimestre 02/2012?

Espero que possa me ajudar.

E agradeço a colaboração.

Atc.

Néia

Boa noite Wilsineia,


Contabilização:


Pela provisão em 31/03/2012:

CSLL:

Débito : Contribuição Social Sobre Lucro Liquido (CR)*
Crédito : CSLL a Pagar (PC)

IRPJ:

Débito : Resultado do Exercício (PL)
Crédito : IRPJ a Pagar (PC)


Pelo Pagamento em 30/04/2012, caso pago em quota única:


CSLL:

Débito : CSLL a Pagar (PC)
Crédito : Caixa ou Bancos (AC)

IRPJ:

Débito : IRPJ a Pagar (PC)
Crédito : Caixa ou Bancos (AC)



AC = Ativo Circulante
PC = Passivo Circulante
CR = Contas de Resultado
* = Despesas tributárias

Se a apuração é trimestral, deve apurar tanto a CSLL quanto o IRPJ sobre o resultado tributável de cada trimestre.