impostos

Prezados,

A empresa para qual presto serviço emitirá uma nota de R$ 150.000,00 para outra empresa, só que a empresa avisou que irá pagar essa nota em 10x e fará a retenção dos impostos na primeira parcela.

Eu vou fazer os recolhimentos, porém nos demais pagamentos não terá retenção, o fisco pode criar problema com isso? o procedimento adotado esta correto?

Obrigada,

Fabiana

Boa tarde Fabiana,

A rigor o fisco deveria lhe agradecer por isto.

Emita uma única Nota Fiscal com a anotação das devidas retenções, acuse-as (diminua) quando do cálculo do Imposto de renda e das demais contribuições devidas sob suas receitas, solicite os cópia dos comprovantes de pagamento (DARF) da fonte tomadora de seus serviços e fique tranquila, pois

você tem como provar que "pagou" todos os impostos e contribuições como se emitida a Nota Fiscal para pagamento a vista fosse.

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Então quando eu fizer os calculo dos IR e CSLL e assumo que recebi os R$ 150.000,00, correto?

Boa tarde Fabiana

Não necessariamente!

Você irá descontar os créditos retidos na fonte de uma única vez apenas quando receber a primeira parcela e isto não quer dizer que tenha recebido o total da Nota Fiscal e sim que permitiu o desconto total do IR e da CSRF na primeira parcela.

A duplicata ou o recibo referente a primeira parcela farão prova disto.

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Então ficaria de sequinte forma:

Honorarios - R$ 150.000,00
Impostos (IRF/CS/PIS/COFINS) - R$ 9.225,00
Liquido - R$ 140.775,00

Receberei do cliente - R$ 5.775,00

A base de calculo dos impostos será os R$ 15.000,00
e a compensação serão usados os retidos dos R$ 150.000,00?

Boa tarde Fabiana,

Exatamente!

Da primeira parcela serão descontados/retidos os impostos e contribuições referentes ao total da Nota Fiscal e não apenas ao total da primeira parcela.

Nestes termos ficará assim:

IR = 1,5%
CSRF 4,65%
total = 6,15%

150.000,00 x 6,15% = 9.225,00 (total das retenções)
15,000,00 - 9.225,00 = 5,775,00 (valor líquido a receber)

Nota
A demais parcelas deverão ser pagas/recebidas integralmente, ou seja, sem as retenções (R$ 15.000,00).

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Mas na primeira parcela eu vou reconhecer a receita e calcular os impostos sobre os 15.000,00?

Boa tarde Fabiana,

A receita deve ser reconhecida no mês em que se der a emissão da Nota Fiscal, ou seja,

- você reconhecerá a receita de R$ 150.000,00 no mês de emissão da NF;
- permitirá as retenções totais quando receber a primeira parcela;
- deduzirá de seus impostos a retenção efetivada; e
- receberá as parcelas restantes sem retenção alguma

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Muito obrigada ... ótimo final de semana!