Construtora - Lucro Presumido

Boa Tarde

Gostaria que me ajudassem ou me informassem onde poderia achar, sobre as alíquotas referente ao Lucro Presumido das Empresas de Construção (CNAE 41.20-4-00).

Agradeço desde já a ajuda de todos.

Att.

Ariane Magalhães
@Oculto

Boa tarde Ariane

Para obter as respostas que procura você deve informar o regime tributário adotado por esta empresa.

...

Boa tarde Ariane,



Neste Tópico, vai encontrar o que precisa.

Saulo

A empresa, como eu havia dito antes, é do Lucro Presumido.
Eu nunca calculei impostos deste tipo de empresa (Construção), por isso estou um pouco perdida.

E outra coisa que eu não entendi é sobre esse "adicional do IR", como funciona isso???

Me desculpem o incomodo e mto obrigada por me ajudarem.

Bom dia Ariane

Os impostos e contribuições destas empresas são:

IRPJ - (8% x 15%) ou 1,20% trimestral
CSLL - (12 x 9%) ou 1,08 trimestral
PIS = 0,65 mensal
COFINS = 3,00% mensal

O adicional do IRPJ (10%) incide sobre a parcela de lucro que exceder a R$ 20.000,00 multiplicado pelo número de meses no período, ou seja irá incidir sobre a parcela que exceder a R$ 60.000,00 no trimestre.

Para o exemplo imagine que sua empresa faturou R$ 1.000.000,00 no trimestre, se você aplicar o percentual de presunção de lucro terá:

1.000.000,00 x 8% = 80.000,00 (de lucro)
80.000,00 - 60.000,00 = 20.000,00 (parcela que excedeu)
20.000,00 x 10% = 2.000,00 (adicional do IRPJ)

cálculo do IRPJ no trimestre

80.000,00 x 15% = 12.000,00 (IRPJ sem adicional)
12.000,00 + 2.000,00 = 14.000,00 (IRPJ com adicional)

Este valor deve ser pago em DARF único.

...

Ariane,

Supondo que o valor da construção é de R$ 300.000 e reconhecimento da receita em novembro/12, sobre o reconhecimento da Receita, você fará os seguintes cálculos:

Imposto de Renda (300.000 X 8% X 15%) = R$ 3.600 - Recolhimento até o último dia útil de jan/2013
CSLL (300.000 x 12% X 9%) = R$ 3.240 - Recolhimento até o último dia útil de jan/2013
PIS (300.000 X 0,65%) = R$ 1.950 - Recolhimento até o dia 23/dez/2012
COFINS (300.000 X 3%) = R$ 9.000 - Recolhimento até o dia 23/dez/2012

O adicional ocorrerá no seu caso, somente se a receita no trimestre for superior a R$ 750.000 no presumido, como exemplo vamos supor que a receita exemplificada acima é de R$ 1.000.000, então o exemplo ficará da seguinte forma:

Imposto de Renda (1.000.000 X 8% X 15%) = R$ 12.000 - Recolhimento até o último dia útil de jan/2013

Adicional de IR [(1.000.000 X 8% - 60.000) X 10% = 2.000 - Recolhimento deve ser feito na mesma guia de IR

CSLL (1.000.000 x 12% X 9%) = R$ 10.800 - Recolhimento até o último dia útil de jan/2013

PIS (1.000.000 X 0,65%) = R$ 6.500 - Recolhimento até o dia 23/dez/2012

COFINS (1.000.000 X 3%) = R$ 30.000 - Recolhimento até o dia 23/dez/2012

Detalhe,

Como o dia 23/12 é domingo, então recolher até o dia 21/12 no caso do PIS e Cofins.

Abs

Muitissimo Obrigada a todos, vocês nao sabem o quanto me ajudaram... obrigada mesmo.

Só mais uma dúvida, os códigos continuam sendo os mesmos:

pis 8109
cofins 2172
ir 2089
csll 2372

????

Ariane,

São esses mesmos.

Abs

Muitíssimo Obrigada.


Att.
Ariane

Ariane Magalhaes Santos, não se esqueça que as empresas de contrução civil estão enquadradas no subitem 7.02 da lei complementar federal 116/2003, e conforme o artigo 3 desta lei, essas empresas devem recolher o ISSQN no local onde prestaram o serviço. Portanto devem seguir as aliquotas de cada município onde teve ou terá o ISS retido.

Muito Obrigada Reinaldo.

:)

Boa tarde!

Prezados,

Lendo as orientações desta sala, me sucitou uma dúvida importante.

1) Empresa de concretagem, fornecimento de concreto usinado em caminhão betoneira (CNAE: 4399-1-99) - está mudando o regime tributação em 2013 para Lucro Presumido . Com relação ao recolhimento do ISS para essa atividade, também deverá fazer as retenções de IR ou recolher nos municípios fora da sede no fornecimento de concreto?

2) até dez/12 era do simples nacional e no municipio sede está isento do ISS por força de lei municipal. Porém, não fez nenhuma retenção de IR sobre o fornecimento de concreto em outros municípios, até mesmo em outra UF. É devido o ISS da prestação do serviço do concreto para esses locais aonde fornecidos, ref. ao período que era optante pelo simples?

3) No Lucro Presumido - as alíquotas dessa atividade de concretagem será de 8% ou 32%?

Muito obrigada pela colaboração, antecipadamente.

Keila

Cara Keila Rejane Rocha Rosal vou te responder as duas primeiras:
1- A concretagem está prevista no subitem 7.02 e de acordo com o art. 3º da Lei Complementar Federal 116/2003 os serviços sujeitos ao subitem 7.02 devem ser recolhidos onde está sendo feita a construção.

2 - por ser do simples nacional a empresa está obrigada a recolher o ISS pelas tabelas da lei do simples, mas não está desobrigada a recolher o ISS no local da obra, portanto está devendo sim o ISS para esses locais.