Quais impostos recolher?

Caros Colegas, peço uma ajuda;

Uma empresa no ramo de construção de edifícios CNAE 4120-4-00, optante pelo Lucro Presumido está sujeita ao recolhimento de quais impostos federais?
Ha possibilidade de vcs me informarem o imposto e a alíquota incidente?

Obrigada a todos.

Leila

Olá Leila, boa tarde

São estes os impostos:

IMposto de Renda
Contribuição social s/ lucro
PIs s/ faturamento
Cofins
IRRF
ISS



Boa sorte e bom trabalho

Brígido,

Boa noite,

Vc poderia me informar os percentuais e se são aplicados sobre o faturamento mensal?

Grata

Leila

Boa noite Leila

Se não adereiu ao RET nem ao PGMCMV a carga tributárioa total será de 5,93% ou:

IRPJ = (8% x 15%) ou 1,20%
CSLL = (12% x 9%) ou 1,08%
PIS = 0,65%
CFINS = 3,00%

Adicional do IRPJ = 10%
O adicional sera devido sobre a parcela de lucro que exceder a R$ 20.000,00 multiplicados pelo número de meses no período (R$ 60.000,00 no trimestre)

Nota
Sua empresa é incorporadora, deverá obedecer as regras para este tipo de empresa e será tributada como tal.

A tributação será pelo regime de caixa ou seja, os impostos e contribuições incidem sobre as receitas mensais (valores efetivamente recebidos).

...

Saulo,

Obrigada pela ajuda. Poderia me informar a respeito do RET e do PGMCMV. A empresa não é encorporadora.
Fiquei também na dúvida quanto ao adicional de 10% do IRPJ, poderia me dar um exemplo prático? Vamos dizer que o faturamento dos três primeiros vezes sejam:

01/2013: R$100.000,00

02/2012: R$500.000,00

03/2012: R$300.000,00

TOTAL: 900.000,00

Mais uma vez, obrigada.

Leila

Bom dia Leila,

Segundo sua afirmação a trata-se de " empresa no ramo de construção de edifícios CNAE 4120-4-00... " portanto só não será incorporadora se dedicar-se apenas a construção e não efetuar a venda de apartamentos, caso promova a venda ou contrate-a com terceiros, será incorporadora sim.

O Regime Especial de Tributação (RET) e o Programa Minha Casa Minha Vida (PMCMV) são sistemas tributários diferenciados e disponibilizados apenas para incorporadoras. No primeiro a carga tributária total será de 6% e no último de 1%

Adicional do IRPJ
900.000,00 (Receita no trimestre)
8% (presunção de lucros)

900.000,00 x 8% = 72.000,00 (lucro presumido)
72.000,00 - 60.000,00 = 12.000,00 (valor excedente)
12.000,00 x 10% = 1.200,00 (valor do adicional)

72.000,00 x 15% = 10.800,00 (valor do IRPJ básico)
10.800,00 + 1.200,00 = 12.000,00 (valor do IRPJ com adicional)

...

Oi Saulo,

Mais uma vez obrigada pela sua ajuda e explicação. Realmente ele não é incorporadora, pois só trabalha na construção. Então pelo que entendi, os regimes diferenciados não se aplicam a ele.

Entendi tbm o cálculo do IRPJ, e quando há adicional de 10%.

Só mais uma dúvida, o PIS e a COFINS são mensais e o IRPJ e a CSLL são trimestrais correto?

Grata

Leila

OLá Leila, bom dia

Se sua construtora firmar contrato apenas de prestação de serviços, ou seja só mão-de-obra o percentual de presunção para o IR e CSSL será de 32% e não 8%.

OK

Boa sorte e bom trabalho

Bom dia Leila,

Importantissima a observação aposta pelo Brígido (obrigado) o PIS e a COFINS devem ser calculados/apurados e pagos mensalmente, o IRPJ e a CSLL são trimestrais.

...

Caros Colegas,

Sim, meu cliente é apenas prestador de serviço. Peço outra ajuda: Com base no meu exemplo então seria
900.000,00 x 32%= R$288.000,00 (lucro presumido)

288.000,00 - 60.000,00 = 228.000,00 (valor excedente)
228.000,00 x 10% = 22.800,00 (valor do adicional)

228.000,00 x 15% = 34.200,00

34.200,00 + 22.800,00 = 57.000,00 (valor do IRPJ a recolher)

Estou correta?
Esse percentual que eu aplico direto
IRPJ = (8% x 15%) ou 1,20%
CSLL = (12% x 9%) ou 1,08%

Fica como?

Obrigada mais uma vez pela ajuda.

Leila

Boa noite Leila

O IRPJ (15%) demonstrado nos seus cálculos incide sobre o lucro presumido, ou seja, sobre R$ 288.000,00 e não sobre os R$ 228.000,00 (bese de cálculo do adicional)

O cálculo do adicional está correto.

O total do IRPJ mais adiconal deve ser modificado face a correção apontada.

...

Boa noite pessoal,

De acordo com a resposta do Brígido Caetano Gonçalves Lopes, o recolhimento do IRRF seria apenas na retenção da nota fiscal de serviço tomado de algum prestador?

OLá Kizzy, boa noite

Caso houver alguma retenção e essa retenção for de Órgãos Públicos eles mesmo se encarregam de realizar o recolhimento, e no final do exercício te enviam o informe de rendimento, aliás as retenções de impostos federais são abatidos no momento das apurações.

Existem outras retenções de IRRf. na fonte de outras empresas e particulares inclusive aquelas da folha de pagamento; mas cabe a empresa construtora efetuar o recolhimento.

Boa sorte e bom trabalho

Obrigada Brígido!!!