Apuração Lucro Presumido Trmestral

Boa tarde,

Alguém me ajude !!!
Preciso fazer o calculo de apuração trimestral do lucro presumido ref a dez/2012 de uma empresa prestadora de serviços. a aliquota de serviço é 32% do faturamento x 15% irpj e 9% CSLL ok?
Sobre as NF são retidos os impostos 0,65%PIS/3%COFINS/1,5IR/1,00CSL posso deduzi-los no valor a ser apurado no trimestre?
Obrigada

Michelle da Silva,
Boa tarde!

As retenções de IR e CSLL poderão ser deduzidas no momento da apuração trimestral.

Pis e Cofins tem sua apuração mensal, sendo assim, as deduções ocorrem também de forma mensal, compensando-se o saldo credor com o saldo devedor.

Para dúvidas quanto as alíquotas de presunção, vide Tópico

Sds...

Michelle,

Vou fazer um exemplo ilustrativo do seu caso, considere os seguintes pontos:

* faturamento em dezembro foi de R$ 500.000 e o valor sofreu integralmente com as retenções federais;

* não houve faturamento em outubro e novembro.

A Faturamento 500.000,00
B IR retido na NF (1,5%) 7.500,00
C PIS Retido na NF (0,65%) 3.250,00
D COFINS retido na NF (3%) 15.000,00
E CSLL retido na NF 5.000,00
F IR apurado no Lucro Presumido (A X 32% X 15%) 24.000,00
G Adicional de IR [(A X 32% - 60.000) X 10%] 10.000,00
H CSSL apurado no Lucro Presumido 14.400,00
I PIS apurado no regime cumulativo 3.250,00
J COFINS apurado no regime cumulativo 15.000,00

K IRPJ à recolher (F + G - B) 26.500,00
L CSLL à recolher (H - E) 9.400,00
M PIS à recolher (I - C) 0,00
N Cofins à recolher (J - D) 0,00

Abs