Simples/IR/Pis-Cofins
RESOLUÇÃO
26 CGSN, DE 20-12-2007
(DO-U DE 26-12-2007)
APURAÇÃO
Normas
Comitê Gestor atualiza regras para cálculo do Simples Nacional
Foi
atualizado o cálculo do Simples Nacional incidente sobre as receitas da
prestação de serviços de transporte intermunicipal ou interestadual
de cargas, que, a partir de 1-1-2008, tendo em vista a alteração
da Lei Complementar 123/2006 pela Lei Complementar 127/2007, passarão a
ser tributadas na forma do Anexo III da Resolução 5 CGSN, de 30-5-2007
(Fascículo 23/2007). Ficam acrescidos os incisos XIV e XV ao artigo 6º
e as Tabelas 1 e 2 à Seção V do Anexo III e alterados o caput
e os incisos V e VI dos §§ 4º a 7º do artigo 7º e o
caput do artigo 8º, todos da Resolução 5 CGSN/2007.
O Comitê Gestor do Simples Nacional (CGSN), no uso das competências
que lhe confere a Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006, o
Decreto nº 6.038, de 7 de fevereiro de 2007, e o Regimento Interno aprovado
pela Resolução CGSN nº 1, de 19 de março de 2007, RESOLVE:
Art. 1º Ficam acrescidos os incisos XIV e XV no
art. 6º da Resolução CGSN nº 5, de 30 de maio de 2007, com
a seguinte redação:
XIV receitas do inciso XVIII do art. 3º: alíquotas da
tabela 1 da Seção V do Anexo III, para os fatos geradores ocorridos
a partir de 1º de janeiro de 2008;
XV receitas do inciso XIX do art. 3º: alíquotas da tabela 2
da Seção V do Anexo III, para os fatos geradores ocorridos a partir
de 1º de janeiro de 2008."
Art. 2º O caput do art. 7º da Resolução
CGSN nº 5, de 30 de maio de 2007, passa a vigorar com a seguinte redação:
Art. 7º Na hipótese de a ME ou a EPP optante pelo Simples
Nacional obter receitas previstas nos incisos XIV a XIX do art. 3º, para
fatos geradores ocorridos até 31 de dezembro de 2007, ou obter receitas
previstas nos incisos XIV a XVII do art. 3º, para fatos geradores ocorridos
a partir de 1º de janeiro de 2008, deverá ser apurada a relação
entre a folha de salários, incluídos encargos, nos 12 (doze) meses
anteriores ao período de apuração e a receita bruta total acumulada
nos 12 (doze) meses anteriores ao período de apuração (r), conforme
demonstrado abaixo:
Folha de salários, nos 12 meses anteriores ao período de apuração
r = -------------------------------------------------------------------------
Receita bruta total acumulada nos 12 meses anteriores ao período de apuração"
Art. 3º Os incisos V e VI do § 4º do
art. 7º da Resolução CGSN nº 5, de 30 de maio de 2007, passam
a vigorar com a seguinte redação:
V receitas do inciso XVIII do art. 3º: alíquotas da Tabela
5, para os fatos geradores ocorridos até 31 de dezembro de 2007;
VI receitas do inciso XIX do art. 3º: alíquotas da Tabela 6,
para os fatos geradores ocorridos até 31 de dezembro de 2007."
Art. 4º Os incisos V e VI do § 5º do
art. 7º da Resolução CGSN nº 5, de 30 de maio de 2007, passam
a vigorar com a seguinte redação:
V receitas do inciso XVIII do art. 3º: alíquotas da Tabela
5, para os fatos geradores ocorridos até 31 de dezembro de 2007;
VI receitas do inciso XIX do art. 3º: alíquotas da Tabela 6,
para os fatos geradores ocorridos até 31 de dezembro de 2007."
Art. 5º Os incisos V e VI do § 6º do
art. 7º da Resolução CGSN nº 5, de 30 de maio de 2007, passam
a vigorar com a seguinte redação:
V receitas do inciso XVIII do art. 3º: alíquotas da Tabela
5, para os fatos geradores ocorridos até 31 de dezembro de 2007;
VI receitas do inciso XIX do art. 3º: alíquotas da Tabela 6,
para os fatos geradores ocorridos até 31 de dezembro de 2007."
Art. 6º Os incisos V e VI do § 7º do
art. 7º da Resolução CGSN nº 5, de 30 de maio de 2007, passam
a vigorar com a seguinte redação:
V receitas do inciso XVIII do art. 3º: alíquotas da Tabela
5, para os fatos geradores ocorridos até 31 de dezembro de 2007;
VI receitas do inciso XIX do art. 3º: alíquotas da Tabela 6,
para os fatos geradores ocorridos até 31 de dezembro de 2007."
Art. 7º O caput do art. 8º da Resolução
CGSN nº 5, de 30 de maio de 2007, passa a vigorar com a seguinte redação:
Art. 8º Na hipótese de a ME ou a EPP auferir receitas
sujeitas aos anexos I ou II desta Resolução, ou em decorrência
do exercício das atividades previstas nos incisos I a XII e XIV do §
3º, e no § 4º, todos do art. 12 da Resolução CGSN nº
4, de 2007, ou as previstas nos incisos XVIII ou XIX do art. 3º desta Resolução,
para fatos geradores ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2008, concomitantemente
com receitas previstas nos incisos XIII e XV a XXVI do § 3º do art.
12 da Resolução CGSN nº 4, de 2007, ou as previstas nos incisos
XVIII ou XIX do art. 3º desta Resolução, para fatos geradores
ocorridos até 31 de dezembro de 2007, o valor devido da Contribuição
para a Seguridade Social destinada à Previdência Social, a cargo da
pessoa jurídica, não incluído no Simples Nacional, seguirá
orientação de norma específica da RFB.
Art. 8º O Anexo III da Resolução CGSN
nº 5, de 30 de maio de 2007, fica acrescido das Tabelas 1 e 2 na Seção
V, com a redação constante do ANEXO ÚNICO desta Resolução.
Art. 9º Esta Resolução entra em vigor
na data de sua publicação. (Jorge Antonio Deher Rachid Presidente
do Comitê)
ANEXO ÚNICO
Anexo III Partilha do Simples Nacional Serviços e Locação
de Bens Móveis
(Resolução CGSN nº 5, de 30 de maio de 2007)
Seção V Receitas decorrentes da atividade de prestação
de serviços de transportes intermunicipais e interestaduais de cargas,
sem substituição tributária de ICMS
Tabela 1. Transportes intermunicipais e interestaduais de cargas
Receita Bruta Total |
Alíquota |
IRPJ |
CSLL |
COFINS |
PIS/PASEP |
INSS |
ICMS |
Até 120.000,00 |
5,25% |
0,00% |
0,39% |
1,19% |
0,00% |
2,42% |
1,25% |
De 120.000,01 a 240.000,00 |
7,28% |
0,00% |
0,54% |
1,62% |
0,00% |
3,26% |
1,86% |
De 240.000,01 a 360.000,00 |
9,09% |
0,48% |
0,43% |
1,43% |
0,35% |
4,07% |
2,33% |
De 360.000,01 a 480.000,00 |
10,03% |
0,53% |
0,53% |
1,56% |
0,38% |
4,47% |
2,56% |
De 480.000,01 a 600.000,00 |
10,11% |
0,53% |
0,52% |
1,58% |
0,38% |
4,52% |
2,58% |
De 600.000,01 a 720.000,00 |
11,01% |
0,57% |
0,57% |
1,73% |
0,40% |
4,92% |
2,82% |
De 720.000,01 a 840.000,00 |
11,12% |
0,59% |
0,56% |
1,74% |
0,42% |
4,97% |
2,84% |
De 840.000,01 a 960.000,00 |
11,24% |
0,59% |
0,57% |
1,76% |
0,42% |
5,03% |
2,87% |
De 960.000,01 a 1.080.000,00 |
12,01% |
0,63% |
0,61% |
1,88% |
0,45% |
5,37% |
3,07% |
De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 |
12,13% |
0,63% |
0,64% |
1,89% |
0,45% |
5,42% |
3,10% |
De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 |
13,31% |
0,69% |
0,69% |
2,07% |
0,50% |
5,98% |
3,38% |
De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 |
13,47% |
0,69% |
0,69% |
2,09% |
0,50% |
6,09% |
3,41% |
De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 |
13,65% |
0,71% |
0,70% |
2,10% |
0,50% |
6,19% |
3,45% |
De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 |
13,83% |
0,71% |
0,70% |
2,13% |
0,51% |
6,30% |
3,48% |
De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 |
13,99% |
0,72% |
0,70% |
2,15% |
0,51% |
6,40% |
3,51% |
De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 |
15,67% |
0,78% |
0,76% |
2,34% |
0,56% |
7,41% |
3,82% |
De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 |
15,83% |
0,78% |
0,78% |
2,36% |
0,56% |
7,50% |
3,85% |
De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 |
16,01% |
0,80% |
0,79% |
2,37% |
0,57% |
7,60% |
3,88% |
De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 |
16,18% |
0,80% |
0,79% |
2,40% |
0,57% |
7,71% |
3,91% |
De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 |
16,37% |
0,81% |
0,79% |
2,42% |
0,57% |
7,83% |
3,95% |
Anexo
III Partilha do Simples Nacional Serviços e Locação
de Bens Móveis
(Resolução CGSN nº 5, de 30 de maio de 2007)
Seção V Receitas decorrentes da atividade de prestação
de serviços de transportes intermunicipais e interestaduais de cargas,
com substituição tributária de ICMS
Tabela 2. Transportes intermunicipais e interestaduais de cargas
Receita Bruta Total |
Alíquota |
IRPJ |
CSLL |
COFINS |
PIS/PASEP |
INSS |
ICMS |
Até 120.000,00 |
4,00% |
0,00% |
0,39% |
1,19% |
0,00% |
2,42% |
0% |
De 120.000,01 a 240.000,00 |
5,42% |
0,00% |
0,54% |
1,62% |
0,00% |
3,26% |
0% |
De 240.000,01 a 360.000,00 |
6,76% |
0,48% |
0,43% |
1,43% |
0,35% |
4,07% |
0% |
De 360.000,01 a 480.000,00 |
7,47% |
0,53% |
0,53% |
1,56% |
0,38% |
4,47% |
0% |
De 480.000,01 a 600.000,00 |
7,53% |
0,53% |
0,52% |
1,58% |
0,38% |
4,52% |
0% |
De 600.000,01 a 720.000,00 |
8,19% |
0,57% |
0,57% |
1,73% |
0,40% |
4,92% |
0% |
De 720.000,01 a 840.000,00 |
8,28% |
0,59% |
0,56% |
1,74% |
0,42% |
4,97% |
0% |
De 840.000,01 a 960.000,00 |
8,37% |
0,59% |
0,57% |
1,76% |
0,42% |
5,03% |
0% |
De 960.000,01 a 1.080.000,00 |
8,94% |
0,63% |
0,61% |
1,88% |
0,45% |
5,37% |
0% |
De 1.080.000,01 a 1.200.000,00 |
9,03% |
0,63% |
0,64% |
1,89% |
0,45% |
5,42% |
0% |
De 1.200.000,01 a 1.320.000,00 |
9,93% |
0,69% |
0,69% |
2,07% |
0,50% |
5,98% |
0% |
De 1.320.000,01 a 1.440.000,00 |
10,06% |
0,69% |
0,69% |
2,09% |
0,50% |
6,09% |
0% |
De 1.440.000,01 a 1.560.000,00 |
10,20% |
0,71% |
0,70% |
2,10% |
0,50% |
6,19% |
0% |
De 1.560.000,01 a 1.680.000,00 |
10,35% |
0,71% |
0,70% |
2,13% |
0,51% |
6,30% |
0% |
De 1.680.000,01 a 1.800.000,00 |
10,48% |
0,72% |
0,70% |
2,15% |
0,51% |
6,40% |
0% |
De 1.800.000,01 a 1.920.000,00 |
11,85% |
0,78% |
0,76% |
2,34% |
0,56% |
7,41% |
0% |
De 1.920.000,01 a 2.040.000,00 |
11,98% |
0,78% |
0,78% |
2,36% |
0,56% |
7,50% |
0% |
De 2.040.000,01 a 2.160.000,00 |
12,13% |
0,80% |
0,79% |
2,37% |
0,57% |
7,60% |
0% |
De 2.160.000,01 a 2.280.000,00 |
12,27% |
0,80% |
0,79% |
2,40% |
0,57% |
7,71% |
0% |
De 2.280.000,01 a 2.400.000,00 |
12,42% |
0,81% |
0,79% |
2,42% |
0,57% |
7,83% |
0% |
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