São Paulo
PORTARIA
156 CAT, DE 24-9-2010
(DO-SP DE 25-9-2010)
OBRIGAÇÃO ACESSÓRIA
Cumprimento
CAT disciplina o fornecimento de informações pelos prestadores
de serviço de intermediação comercial e de tecnologia de informação
em ambiente virtual
Os prestadores de serviços de intermediação
comercial, em ambiente virtual, com utilização de tecnologias de informação,
inclusive por meio de leilões eletrônicos, bem como os prestadores
de serviços de tecnologia de informação, tendo por objeto o gerenciamento
e controle de operações comerciais realizadas em ambiente virtual,
inclusive dos respectivos meios de pagamento, deverão apresentar trimestralmente,
à Secretaria da Fazenda, informações referentes às operações
ou às prestações promovidas pelos seus clientes, por seu intermédio
ou mediante utilização de seus serviços.
O arquivo digital contendo as informações deverá ser transmitido
até o dia 20 do mês subsequente ao do término do respectivo trimestre.
Relativamente aos arquivos dos 4 trimestres de 2010, a transmissão deverá
ocorrer até o dia 20-1-2011.
O
COORDENADOR DA ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA, considerando o disposto
nos incisos XIV e XV do artigo 11 e incisos XIII e XIV do artigo 494 do Regulamento
do Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de
Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual
e Intermunicipal e de Comunicação RICMS, aprovado pelo Decreto
45.490, de 30-11-2000, expede a seguinte portaria:
Art. 1º para fins de apresentação de
informações referentes às operações relativas à
circulação de mercadorias ou às prestações de serviços
de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, bem
como de verificação da situação cadastral perante a Secretaria
da Fazenda, deverão obedecer o disposto nesta portaria:
I os prestadores de serviços de intermediação
comercial, em ambiente virtual, com utilização de tecnologias de informação,
inclusive por meio de leilões eletrônicos;
II os prestadores de serviços de tecnologia
de informação, tendo por objeto o gerenciamento e controle de operações
comerciais realizadas em ambiente virtual, inclusive dos respectivos meios de
pagamento.
Art. 2º As pessoas referidas
no artigo 1º deverão apresentar à Secretaria da Fazenda informações
referentes às operações ou às prestações promovidas
pelos seus clientes, por seu intermédio ou mediante utilização
de seus serviços.
Art. 3º a apresentação
das informações de que trata o artigo 2º deverá ser efetuada
por meio de arquivo digital com as operações e prestações
promovidas pela mesma pessoa que no trimestre ultrapasse, cumulativamente, os
totais de:
I R$ 60.000,00 em valores;
II 9 (nove) em unidades de mercadorias.
§ 1º o arquivo digital deverá ser:
1. elaborado conforme o leiaute constante no Anexo;
2. validado e transmitido à Secretaria da Fazenda,
mediante a utilização de certificado digital e do aplicativo Transmissão
Eletrônica de Documentos TED, disponível no endereço
eletrônico http://www.fazenda.sp.gov.br.
§ 2º na hipótese de a transmissão
do arquivo digital ser efetuada com sucesso, será gerado protocolo de recebimento
com código hash.
§ 3º Os trimestres iniciar-se-ão
em 1º de janeiro, 1º de abril, 1º de julho e 1º de outubro
de cada ano.
§ 4º a transmissão deverá ser
feita até o dia 20 do mês subsequente ao do término do respectivo
trimestre, devendo a transmissão dos 4 arquivos relativos aos trimestres
de 2010 ocorrer até o dia 20-1-2011.
§ 5º Os dados cadastrais de todas as
partes envolvidas nas operações relativas à circulação
de mercadorias ou às prestações de serviços de transporte
interestadual e intermunicipal e de comunicação deverão ser conservados
pelo prazo de 5 anos.
Art. 4º na hipótese
de procedimento fiscal, a Secretaria da Fazenda poderá, mediante notificação
escrita, solicitar outras informações às pessoas referidas no
artigo 1º.
Art. 5º Prestada a informação
na forma prevista nos artigos 2º a 4º, as pessoas referidas no artigo
1º deixam de ser solidariamente responsáveis pelas operações
realizadas por seu intermédio ou mediante a utilização de seus
serviços, conforme previsto nos incisos XIV e XV do artigo 11 do Regulamento
do ICMS.
Art. 6º As pessoas referidas
no artigo 1º deverão verificar a situação cadastral dos
estabelecimentos de seus clientes que sejam pessoas jurídicas e com quem
tenham contratado após o início de vigência desta portaria.
Parágrafo único a verificação
cadastral poderá ser realizada por meio do Sistema WebService
de Auxílio para Verificação Cadastral Webcad,
no endereço eletrônico www.fazenda.sp.gov.br, disponibilizado
pela Secretaria da Fazenda mediante o uso de certificado digital.
Art. 7º Esta portaria entra
em vigor na data de sua publicação.
Anexo
Leiaute do arquivo trimestral das operações de comércio eletrônico
Bloco 0
Abertura e identificação do prestador
Bloco |
Descrição |
Registro |
Nível |
Obrigatoriedade |
Ocorrência |
0 |
Registro 0000: abertura de arquivo digital e identificação do prestador |
0000 |
0 |
S |
1 |
0 |
Registro 0001: abertura do Bloco 0 |
0001 |
1 |
S |
1 |
0 |
Registro 0010: dados cadastrais de clientes |
0010 |
2 |
S |
Vários |
0 |
Registro 0990: encerramento do Bloco 0 |
0990 |
1 |
S |
1 |
Bloco
5
Contém
os registros com as informações solicitadas ao prestador.
Descrição |
Registro |
Nível |
Obrigatoriedade |
Ocorrência |
Registro 5001: abertura do Bloco 5 |
5001 |
1 |
S |
1 |
Registros 5020 a 5070: detalhamento dos serviços contratados pelos clientes |
5020 a 5070 |
2 |
S |
Vários |
Registro 5990: encerramento do Bloco 5 |
5990 |
1 |
S |
1 |
Registro Tipo 5010
Intencionalmente
omitido
Registro
Tipo 5020
Identificação
dos serviços contratados (em função da Tabela 1)
Descrição |
Registro |
Nível |
Obrigatoriedade |
Ocorrência |
Registro 5020: abertura dos registros referentes a serviços contratados |
5020 |
2 |
S |
Vários |
Registro Tipo 5030
Registro
de operações com intermediação comercial
Descrição |
Registro |
Nível |
Obrigatoriedade |
Ocorrência |
Registro 5030 |
5030 |
2 |
N |
Vários |
Registro Tipo 5040
Registro
de operações com hospedagem de sites e bancos de dados
Descrição |
Registro |
Nível |
Obrigatoriedade |
Ocorrência |
Registro 5040 |
5040 |
2 |
N |
Vários |
Registro Tipo 5050
Registro
de operações com utilização de gateway de pagamentos
Descrição |
Registro |
Nível |
Obrigatoriedade |
Ocorrência |
Registro 5050 |
5050 |
2 |
N |
Vários |
Registro Tipo 5060
Registro
de operações com utilização de serviços de provimento
de soluções para abertura e/ou gerenciamento de lojas virtuais
loja pronta
Descrição |
Registro |
Nível |
Obrigatoriedade |
Ocorrência |
Registro 5060 |
5060 |
2 |
N |
Vários |
Registro Tipo 5070
Registro
de operações com utilização de intermediadores financeiros
Descrição |
Registro |
Nível |
Obrigatoriedade |
Ocorrência |
Registro 5070 |
5070 |
2 |
N |
Vários |
Registro Tipo 5990
Registro
de fechamento do Bloco 5
Descrição |
Registro |
Nível |
Obrigatoriedade |
Ocorrência |
Registro 5990 |
5990 |
1 |
S |
1 |
Bloco 9
Fechamento
Bloco |
Descrição |
Registro |
Nível |
Obrigatoriedade |
Ocorrência |
9 |
Registro 9001: abertura do Bloco 9 |
9001 |
1 |
S |
1 |
9 |
Registro 9900: registros do arquivo |
9900 |
2 |
S |
1 |
9 |
Registro 9990: encerramento do Bloco 9 |
9990 |
1 |
S |
1 |
9 |
Registro 9999: encerramento do arquivo |
9999 |
0 |
S |
1 |
Registros
Bloco 0
Registro
0000: abertura do arquivo digital e identificação do prestador informante
Nº |
Campo |
Descrição |
Tipo |
Tam |
Dec |
Obrigatório |
01 |
REG |
Texto fixo contendo 0000 |
C |
004 |
|
S |
02 |
ECOMM |
Texto fixo contendo ECOMM |
C |
005 |
|
S |
03 |
COD_VER |
Código da versão do leiaute esta versão: 1.0 |
N |
003 |
|
S |
04 |
PERÍODO |
Período das informações contidas no arquivo (ttaaaa trimestre, na forma 1T, 2T, etc., ano na forma aaaa. Por exemplo, o 2º Trimestre de 2010 ficaria na forma 2T2010) |
C |
006 |
|
S |
05 |
NOME |
Nome empresarial do prestador informante |
C |
|
|
S |
06 |
CNPJ |
Inscrição no CNPJ do prestador informante |
N |
14 |
|
S |
07 |
IE |
Inscrição estadual do prestador informante |
N |
|
|
N |
08 |
COD_ MUN |
Código do município do prestador informante, de acordo com tabela de municípios do IBGE (www.ibge.gov.br) |
S |
|||
09 |
ENDER |
Endereço do prestador informante |
C |
|
|
S |
10 |
CEP |
CEP do prestador informante |
N |
8 |
|
S |
11 |
CONTATO |
Nome de funcionário responsável pela geração do arquivo |
||||
12 |
EMAIL_CONT |
Endereço de e-mail do contato |
C |
|
|
S |
13 |
FONE_CONT |
Telefone do contato, com DDD |
N |
|
|
S |
Registro 0001: abertura do Bloco 0
Nº |
Campo |
Descrição |
Tipo |
Tam |
Dec |
Obrigatório |
01 |
REG |
Texto fixo contendo 0001 |
C |
004 |
|
S |
Registro 0010: informações cadastrais de clientes
Nº |
Campo |
Descrição |
Tipo |
Tam |
Dec |
Obrigatório |
01 |
REG |
Texto fixo contendo 0010 |
C |
004 |
|
S |
02 |
NOME |
Nome empresarial do estabelecimento ou do usuário |
C |
|
|
S |
03 |
CNPJ |
Inscrição no CNPJ ou CPF |
N |
11 ou 14 |
|
S |
04 |
IE |
Inscrição estadual do estabelecimento |
N |
|
|
N |
05 |
COD_ MUN |
Código do município do estabelecimento ou do usuário, de acordo com tabela de municípios do IBGE (www. ibge.gov.br) |
S |
|||
06 |
ENDER |
Endereço do estabelecimento ou do usuário |
C |
|
|
S |
07 |
CEP |
CEP do estabelecimento ou do usuário |
N |
8 |
|
S |
08 |
CONTATO |
Nome de contato ou responsável no estabelecimento ou do usuário |
C |
|
|
S |
09 |
EMAIL_ CONT |
Endereço de e-mail do contato ou responsável pelo estabelecimento ou do usuário |
C |
|
|
S |
10 |
FONE_ CONT |
Telefone do contato, com DDD |
N |
|
|
S |
11 |
Url |
Endereço na web do site do cliente |
C |
|
|
N |
Registro 0990: encerramento do Bloco 0
Nº |
Campo |
Descrição |
Tipo |
Tam |
Dec |
Obrigatório |
01 |
REG |
Texto fixo contendo 0990 |
C |
004 |
|
S |
02 |
QTD_ LIN_0 |
Quantidade de linhas do Bloco 0 |
N |
|
|
S |
Bloco 5
Registro
5001: abertura do Bloco 5
Nº |
Campo |
Descrição |
Tipo |
Tam |
Dec |
Obrigatório |
01 |
REG |
Texto fixo contendo 5001 |
C |
004 |
|
S |
Registro 5020: registros dos serviços contratados pelos clientes
Nº |
Campo |
Descrição |
Tipo |
Tam |
Dec |
Obrigatório |
01 |
REG |
Texto fixo contendo 5020 |
C |
004 |
|
S |
02 |
CNPJ |
CNPJ ou CPF do cliente |
N |
11 ou 14 |
|
S |
03 |
COD_ SERV |
Código do serviço contratado (*) |
N |
004 |
|
S |
(*) de acordo com a Tabela 1
Registro 5030: registros de operações com intermediação comercial
Nº |
Campo |
Descrição |
Tipo |
Tam |
Dec |
Obrigatório |
01 |
REG |
Texto fixo contendo 5030 |
C |
004 |
|
S |
02 |
CNPJ |
CNPJ ou CPF do cliente |
N |
11 ou 14 |
|
S |
03 |
DATA_OP |
Data da operação |
N |
008 |
|
S |
04 |
NUM_OP |
Número ou código que permita identificar, univocamente, a operação |
C |
|
|
S |
05 |
PAG_ COM |
Pagamento de comissão: 0 = não; 1 = sim |
N |
001 |
|
S |
06 |
DESC_ PROD |
Descrição do produto ou anúncio |
C |
|
|
S |
07 |
UNID |
Unidade do produto por exemplo, unidade, kg, metro, etc. |
C |
|
|
S |
08 |
QUANT |
Quantidade vendida do produto na operação |
N |
|
4 |
S |
09 |
VAL_ UNIT |
Valor unitário do produto |
N |
|
2 |
S |
10 |
VAL_TOT |
Valor total da operação |
N |
|
2 |
S |
11 |
VAL_ DESC |
Valor do desconto concedido |
N |
|
2 |
S |
12 |
COD_ PAG |
Código do tipo de pagamento utilizado pelo comprador (*) |
N |
2 |
|
S |
13 |
UF_ COMP |
UF do comprador |
C |
2 |
|
S |
(*) de acordo com a Tabela 2
Registro 5040: registros de hospedagem de sites
Nº |
Campo |
Descrição |
Tipo |
Tam |
Dec |
Obrigatório |
01 |
REG |
Texto fixo contendo 5040 |
C |
004 |
|
S |
02 |
CNPJ |
CNPJ ou CPF do cliente |
N |
11 ou 14 |
|
S |
03 |
IP_USR |
Endereço IP do site do cliente |
N |
12 |
|
S |
04 |
URL |
Endereço na web do site do cliente |
C |
|
|
S |
05 |
DATA_IN |
Data de início do contrato (ddm-maaaa) |
N |
008 |
|
S |
06 |
DATA_ FIM |
Data de final de contrato (ddmmaaaa) |
N |
008 |
|
N |
Registro 5050: registros de operações com gateway de pagamentos
Nº |
Campo |
Descrição |
Tipo |
Tam |
Dec |
Obrigatório |
01 |
REG |
Texto fixo contendo 5050 |
C |
004 |
|
S |
02 |
CNPJ |
CNPJ ou CPF do cliente |
N |
11 ou 14 |
|
S |
03 |
DATA_ IN |
Data de início do contrato (ddm-maaaa) |
N |
008 |
|
S |
04 |
DATA_ FIM |
Data de final de contrato (ddmmaaaa) |
N |
008 |
|
N |
05 |
DATA_ OP |
Data da operação comercial (ddmmaaaa) |
C |
008 |
|
S |
06 |
COD_ PAG |
Código do tipo de pagamento utilizado pelo comprador (*) |
N |
2 |
|
S |
07 |
UF_ COMP |
UF do comprador |
C |
2 |
|
S |
(*) de acordo com a Tabela 2
Registro 5060: registros de operações de provimento de soluções para abertura e/ou gerenciamento de lojas virtuais
Nº |
Campo |
Descrição |
Tipo |
Tam |
Dec |
Obrigatório |
01 |
REG |
Texto fixo contendo 5060 |
C |
004 |
|
S |
02 |
CNPJ |
CNPJ ou CPF do cliente |
N |
11 ou 14 |
|
S |
03 |
IP_USR |
Endereço IP do site do cliente |
N |
12 |
|
S |
04 |
URL |
Endereço na web do site do cliente |
C |
|
|
S |
05 |
DATA_ IN |
Data de início do contrato (ddmmaaaa) |
N |
008 |
|
S |
06 |
DATA_ FIM |
Data de final de contrato (ddmmaaaa) |
N |
008 |
|
N |
07 |
DATA_ OP |
Data da operação |
N |
008 |
|
N |
08 |
UF_COMP |
UF do comprador |
C |
2 |
|
N |
Registro 5070: registros de operações com intermediação financeira
Nº |
Campo |
Descrição |
Tipo |
Tam |
Dec |
Obrigatório |
01 |
REG |
Texto fixo contendo 5070 |
C |
004 |
|
S |
02 |
CNPJ |
CNPJ do cliente |
N |
014 |
|
S |
03 |
DATA_ OP |
Data da operação comercial |
C |
008 |
|
S |
04 |
NUM_ OP |
Número ou código que permita identificar, univocamente, a operação |
C |
|
|
S |
05 |
DESC_ PROD |
Descrição do produto |
C |
|
|
S |
06 |
VAL_ TOT |
Valor total da operação |
N |
|
2 |
S |
07 |
COD_ PAG |
Código do tipo de pagamento utilizado pelo comprador (*) |
N |
2 |
|
S |
08 |
UF_ COMP |
UF do comprador |
C |
2 |
|
S |
(*) de acordo com a Tabela 1
Registro 5990: encerramento do Bloco 5
Nº |
Campo |
Descrição |
Tipo |
Tam |
Dec |
Obrigatório |
01 |
REG |
Texto fixo contendo 5990 |
C |
004 |
|
S |
02 |
QTD_ LIN_5 |
Quantidade de linhas do Bloco 5 |
N |
|
|
S |
Bloco 9
REGISTRO
9001: ABERTURA DO BLOCO 9
Nº |
Campo |
Descrição |
Tipo |
Tam |
Dec |
Obrigatório |
01 |
REG |
Texto fixo contendo 9001 |
C |
004 |
|
S |
02 |
IND_ MOV |
Indicador de movimento: |
||||
0 |
|
Bloco com dados informados |
||||
1 |
|
Bloco sem dados informados |
N |
001 |
|
S |
REGISTRO 9900: REGISTROS DO ARQUIVO
Nº |
Campo |
Descrição |
Tipo |
Tam |
Dec |
Obrigatório |
01 |
REG |
Texto fixo contendo 9900 |
C |
004 |
|
S |
02 |
REG_BLC |
Registro que será totalizado no próximo campo |
C |
004 |
|
S |
03 |
QTD_ REG_BLC |
Total de registros do tipo informado no campo anterior |
N |
|
|
S |
REGISTRO 9990: ENCERRAMENTO DO BLOCO 9
Nº |
Campo |
Descrição |
Tipo |
Tam |
Dec |
Obrigatório |
01 |
REG |
Texto fixo contendo 9990 |
C |
004 |
|
S |
02 |
QTD_ LIN_9 |
Quantidade total de linhas do Bloco 9 |
N |
|
|
S |
REGISTRO 9999: ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL
Nº |
Campo |
Descrição |
Tipo |
Tam |
Dec |
Obrigatório |
01 |
REG |
Texto fixo contendo 9999 |
C |
004 |
|
S |
02 |
QTD_LIN |
Quantidade total de linhas do arquivo digital |
N |
|
|
S |
Tabelas auxiliares
TABELA 1
CÓDIGO DE SERVIÇOS CONTRATADOS
Código |
Nome do Serviço |
Descrição do Serviço |
1000 |
Intermediação comercial |
São os facilitadores de negócio na internet. São sites que permitem a realização de transações comerciais, aproximando anunciantes, fornecedores e potenciais compradores. Inclui principalmente: sites que reúnem diversas lojas virtuais; ambiente virtual que possibilita a oferta de mercadorias e a realização de lances; sites que possibilitam a realização de transações através de negociação direta ou leilões; |
1100 |
Hospedagem de sites e banco de dados |
Possibilita a pessoas ou empresas com sistemas on-line a guardar em banco de dados informações, imagens, vídeo, ou qualquer conteúdo acessível por Web. |
1200 |
Registro de domínios |
Atividade que contempla o fornecimento de endereços url para funcionamento como domínio da empresa na internet. |
1300 |
Gateway de pagamentos |
Integra sites que realizam vendas por meio eletrônico com as instituições financeiras para que seja possível receber pagamentos de clientes através de vários meios: cartões de crédito e débito, boleto bancário etc. |
1400 |
Intermediação financeira |
Intermediação de pagamentos para vendas efetuadas por meio eletrônico. |
1500 |
Provimento de soluções |
Serviços conhecidos como lojas prontas. Atividade de fornecimento de ferramentas completas para funciona-mento de lojas virtuais. |
TABELA 2 CÓDIGOS DE FORMAS DE PAGAMENTO
Código |
Descrição |
01 |
Cartão de crédito |
02 |
Cartão de débito |
03 |
Boleto bancário |
04 |
Intermediação Financeira* |
05 |
Dinheiro ou cheque |
06 |
Sedex a cobrar |
99 |
Outros |
* a modalidade “Intermediação Financeira” consiste na forma de pagamento em que há participação de um terceiro que funcione como um mediador que receberá o pagamento do comprador e repassará ao vendedor apenas mediante confirmação de que o comprador recebeu a mercadoria
O Portal Contábeis se isenta de quaisquer responsabilidades civis sobre eventuais discussões dos usuários ou visitantes deste site, nos termos da lei no 5.250/67 e artigos 927 e 931 ambos do novo código civil brasileiro.