DECRETO 41.669, DE 7-6-2002
(DO-RS DE 10-6-2002)

ICMS
REGULAMENTO
Alteração
SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA
Combustível

Modifica o Regulamento do ICMS-RS, relativamente à substituição tributária nas operações
com combustíveis, nas condições que menciona, com efeitos retroativos a 1-1-2002.
Alteração, acréscimo e revogação de dispositivos do Decreto 37.699, de 26-8-97 (Separata/97) ,
e revogação do artigo 2º do Decreto 41.313, de 3-1-2002 (Informativo 02/2002).

O GOVERNADOR DO ESTADO DO RIO GRANDE DO SUL, no uso da atribuição que lhe confere o artigo 82, inciso V, da Constituição do Estado, DECRETA:
Art. 1º – Com fundamento no disposto nos Convênios ICMS 138 e 139/2001, publicados no Diário Oficial da União de 29-12-2001, e 5-2002, publicado no Diário Oficial da União de 15-1-2002, ficam introduzidas as seguintes Alterações no Regulamento do ICMS, aprovado pelo Decreto nº 37.699, de 26-8-97, numeradas em seqüência às introduzidas pelo Decreto nº 41.668, de 7-6-2002:
ALTERAÇÃO Nº 1.325 – Na tabela do artigo 5º do Livro III, ficam incluídos os Convênios ICMS 138 e 139/2001 e 5-2002 na coluna “Embasamento Legal Específico” do item IV.
ALTERAÇÃO Nº 1.326 – O artigo 6º do Livro III passa a vigorar com a seguinte redação:
“Art. 6º – Nas operações interestaduais promovidas por contribuinte deste Estado com combustíveis derivados de petróleo cujo imposto já tenha sido retido anteriormente, o responsável pelo pagamento do imposto devido à Unidade da Federação de destino das mercadorias é a refinaria de petróleo ou suas bases ou a CPQ, hipótese em que o remetente deverá:
Nota – Além das obrigações previstas neste artigo, o TRR, a distribuidora de combustíveis e o importador deverão entregar também, relativamente aos fatos geradores ocorridos no período de outubro a dezembro de 2001, os relatórios e demonstrativos aprovados pelo Convênio ICMS 105/92, obedecidos os prazos e forma nele fixados.
I – tratando-se de TRR:
a) indicar no campo “INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES” da Nota Fiscal a base de cálculo utilizada para a substituição tributária, a expressão “ICMS a ser repassado nos termos da cláusula décima primeira do Convênio ICMS 03/99 – R$ ........” e, se for o caso, a expressão “Valor a complementar – R$ .......”;
b) registrar os dados relativos a cada operação no programa SICOPI, módulo SICOPI-TRR;
c) entregar as informações relativas a essas operações até o primeiro dia útil do mês subseqüente ao da realização das operações:
1. ao Departamento da Receita Pública Estadual, conforme instruções baixadas por esse Departamento;
2. à Unidade da Federação de destino da mercadoria;
3. à distribuidora de combustíveis que forneceu, com o imposto retido, a mercadoria revendida;
II – tratando-se de distribuidora de combustíveis:
a) indicar no campo “INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES” da Nota Fiscal a base de cálculo utilizada para a substituição tributária, a expressão “ICMS a ser repassado nos termos da cláusula décima primeira do Convênio ICMS 3/99 – R$ ......” e, se for o caso, a expressão “Valor a complementar – R$ ........”;
b) registrar no programa SICOPI, módulo SICOPI-DC:
1. as informações recebidas dos TRR;
2. os dados relativos às próprias operações;
c) entregar as informações relativas a essas operações até o quarto dia do mês subseqüente ao da realização das operações:
1. ao Departamento da Receita Pública Estadual, conforme instruções baixadas por esse Departamento;
2. à Unidade da Federação de destino da mercadoria;
3. ao estabelecimento do contribuinte que forneceu, com imposto retido, a mercadoria revendida;
III – tratando-se de importador:
a) indicar no campo “INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES” da Nota Fiscal a base de cálculo utilizada para a substituição tributária, a expressão “ICMS a ser repassado nos termos da cláusula décima primeira do Convênio ICMS 3/99 – R$ ......” e, se for o caso, a expressão “Valor a complementar – R$ ........”;
b) registrar no programa SICOPI, módulo SICOPI-DC:
1. as informações recebidas dos TRR e das distribuidoras de combustíveis, se houver;
2. os dados relativos às próprias operações;
c) entregar as informações relativas a essas operações até o sétimo dia do mês subseqüente ao da realização das operações:
1. ao Departamento da Receita Pública Estadual, conforme instruções baixadas por esse Departamento;
2. à Unidade da Federação de destino da mercadoria;
3. à refinaria de petróleo ou suas bases ou à CPQ, responsável pelo repasse do imposto retido.
§ 1º – Se o valor do imposto devido na Unidade da Federação de destino for diverso do cobrado neste Estado, serão adotados os seguintes procedimentos:
a) se superior, o TRR, a distribuidora de combustíveis e o importador serão responsáveis pelo recolhimento complementar, nos termos previstos na legislação da Unidade da Federação de destino;
b) se inferior, a diferença será restituída ao contribuinte remetente, pela refinaria de petróleo ou suas bases ou pela CPQ, mediante emissão de Nota Fiscal específica para este fim.
§ 2º – O disposto neste artigo não exclui a responsabilidade do TRR, da distribuidora de combustíveis e do importador:
a) pela omissão ou pela apresentação de informações falsas ou inexatas, hipótese em que as Unidades da Federação destinatárias poderão exigir diretamente do estabelecimento responsável pela omissão ou pelas informações falsas ou inexatas o imposto devido nas operações interestaduais e respectivos acréscimos;
b) pelo recolhimento dos acréscimos legais previstos na legislação das Unidades da Federação destinatárias na hipótese de entrega das informações fora dos prazos previstos neste artigo.”
ALTERAÇÃO Nº 1.327 – No artigo 10 do Livro III, o inciso IV passa a vigorar com a seguinte redação:
“IV – artigo 131, I, Nota 01 e “b”, Nota, e IV, Nota, quando se tratar de combustíveis, lubrificantes e outros produtos, relacionados no Apêndice II, Seção III, item IV;”
ALTERAÇÃO Nº 1.328 – O caput do artigo 17 do Livro III passa a vigorar com a seguinte redação:
“Art. 17 – A fixação da margem de valor agregado, inclusive lucro, para determinar a base de cálculo do ICMS incidente nas operações subseqüentes com as mercadorias relacionadas no Apêndice II, Seção III, atenderá o disposto nos Convênios ICMS 70/97 e 139/2001, celebrados com as outras Unidades da Federação, bem como no artigo 40.
Nota – O Convênio ICMS 139/2001 trata exclusivamente da margem de valor agregado para as operações com gasolina, óleo diesel, querosene de aviação e GLP.”
ALTERAÇÃO Nº 1.329 – A Nota do artigo 34 do Livro III passa a vigorar com a seguinte redação:
“Nota – Ver operações com combustíveis derivados de petróleo cujo imposto já tenha sido retido anteriormente, artigos 140, 141 e 141-A.”
ALTERAÇÃO Nº 1.330 – O artigo 38 do Livro III passa a vigorar com a seguinte redação:
“Art. 38 – A fixação da margem de valor agregado, inclusive lucro, para determinar a base de cálculo do ICMS incidente nas operações subseqüentes com as mercadorias de que trata esta Seção atenderá o disposto nos Convênios ICMS 70/97 e 139/2001, celebrados com as outras Unidades da Federação.
Nota – O Convênio ICMS 139/2001 trata exclusivamente da margem de valor agregado para as operações com gasolina, óleo diesel, querosene de aviação e GLP.”
ALTERAÇÃO Nº 1.331 – No parágrafo único do artigo 126 do Livro III, é dada nova redação à alínea “b” e fica acrescentada a alínea “c”, conforme segue:
“b) no artigo 141, se a operação for promovida por distribuidora de combustíveis;
c) no artigo 141-A, se a operação for promovida por importador.”
ALTERAÇÃO Nº 1.332 – No artigo 131 do Livro III:
a) as Notas 01 e 03 do caput passam a vigorar com a seguinte redação:
“Nota 01 – A substituição tributária a que se refere este artigo ocorre tanto nas operações internas quanto nas interestaduais e está fundamentada nos Convênios ICMS 105/92; 111 e 112/93; 6 e 154/94; 85 e 126/95; 28 e 111/96; 3, 31, 52, 53, 63, 80, 128 e 130/97; 17, 31, 37, 71, 80 e 82/98; 3, 27, 46, 72, 73, 83, 84 e 85/99; 21, 37, 48 e 53/2000; 26, 28, 138 e 139/2001; 5/2002.”
“Nota 03 – Para os efeitos desta Seção, considerar-se-ão distribuidora de combustíveis, TRR, formulador de combustíveis, importador e CPQ aqueles assim definidos e autorizados por órgão federal competente.”
b) os incisos I e II passam a vigorar com a seguinte redação:
“I – saídas de lubrificantes e combustíveis líquidos e gasosos, exceto gasolina, óleo diesel, GLP e álcool etílico anidro combustível:
Nota 01 – A substituição tributária a que se refere este inciso não se aplica às saídas de gás natural a ser consumido em processo de industrialização em usina geradora de energia elétrica.
Nota 02 – Ver operações com combustíveis derivados de petróleo cujo imposto já tenha sido retido anteriormente, artigos 126, 140, 141 e 141-A.
a) o estabelecimento industrializador que a eles tenha remetido as mercadorias, exceto quando destinadas à distribuidora de combustíveis;
b) a distribuidora de combustíveis que a eles tenha remetido as mercadorias, nas demais hipóteses;
Nota – A substituição tributária a que se refere esta alínea não se aplica às saídas destinadas a outra distribuidora de combustíveis.
II – saídas de gasolina, óleo diesel e GLP, a refinaria de petróleo ou suas bases, a CPQ ou o formulador de combustíveis que a eles tenha remetido as mercadorias;
Nota – Ver operações com combustíveis derivados de petróleo cujo imposto já tenha sido retido anteriormente, artigos 126, 140, 141 e 141-A.”
c) no inciso IV, a nota do caput e as alíneas “a” e “b” passam a vigorar com a seguinte redação:
“Nota – A substituição tributária a que se refere este inciso não se aplica às saídas que destinem mercadorias à distribuidora de combustíveis.
a) a distribuidora de combustíveis e os contribuintes relacionados nos incisos do artigo 9º, nas operações internas;
b) a distribuidora de combustíveis, nas operações interestaduais;”
d) o inciso V passa a vigorar com a seguinte redação:
“V – saídas de álcool etílico anidro combustível misturado à gasolina, promovidas por distribuidora de combustíveis, a refinaria de petróleo ou suas bases, a CPQ, o importador de combustíveis derivados de petróleo ou o formulador de combustíveis, observado o disposto no artigo 135, II, “b”, Nota 02;
Nota – Ver, na hipótese de operação interestadual, artigo 143-A.”
e) no inciso VI, fica introduzida a Nota 02, renumerando-se a nota que passa a ser Nota 01, com a seguinte redação:
“Nota 01 – Na hipótese deste inciso, o imposto devido por substituição tributária será exigido do importador por ocasião do desembaraço aduaneiro.
Nota 02 – Na hipótese de entrega da mercadoria antes do desembaraço aduaneiro, a exigência do imposto ocorrerá nesse momento.”
ALTERAÇÃO Nº 1.333 – O artigo 132 do Livro III passa a vigorar com a seguinte redação:
“Art. 132 – O disposto no artigo anterior não se aplica às operações interestaduais que destinem a este Estado as mercadorias de que trata esta Seção a destinatários definidos, pela legislação deste Estado, como substitutos tributários nas operações internas com as mercadorias remetidas.
Nota – Ver outras hipóteses em que não se aplica o regime de substituição tributária em operações internas e interestaduais, artigo 131, I, Nota 01 e “b”, Nota, e IV, nota.”
ALTERAÇÃO Nº 1.334 – No artigo 135 do Livro III, é dada nova redação ao caput do inciso II, mantida a redação de suas notas, à Nota 02 da alínea “b” do inciso II e ao parágrafo único, conforme segue:
“II – na falta do preço a que se refere o inciso anterior, a base de cálculo será o montante formado pelo preço estabelecido pela autoridade competente para o substituto ou, em caso de inexistência do referido preço, o valor da operação acrescido dos valores correspondentes a frete, seguro, tributos, contribuições e outros encargos transferíveis ou cobrados do destinatário, adicionados, ainda, em ambos os casos, do valor resultante da aplicação dos seguintes percentuais de margem de valor agregado:”
“Nota 02 – O imposto relativo ao débito de responsabilidade calculado sobre a gasolina “A”, pela refinaria de petróleo ou suas bases, pela CPQ, pelo importador ou pelo formulador de combustíveis, já incluirá a parcela relativa à futura adição, pela distribuidora de combustíveis, do álcool etílico anidro combustível.”
“Parágrafo único – Nas operações de importação de combustíveis derivados de petróleo, na falta de preço máximo ou único de venda a consumidor fixado pela autoridade competente, a base de cálculo será o montante formado pelo valor da mercadoria constante no documento de importação, que não poderá ser inferior ao valor que serviu de base de cálculo para o Imposto de Importação, acrescido dos valores correspondentes a tributos, inclusive o ICMS devido pela importação, contribuições, frete, seguro e outros encargos devidos pelo importador, adicionado, ainda, do valor resultante da aplicação dos percentuais de margem de valor agregado previstos para as operações internas, indicados no inciso II, exceto para as operações com óleo combustível, hipótese em que o percentual será de 30,69% (trinta inteiros e sessenta e nove centésimos por cento).”
ALTERAÇÃO Nº 1.335 – No artigo 138 do Livro III, é dada nova redação ao caput e ao inciso I, mantida a redação das alíneas “a” a “e” da Nota 02 e as Notas 03 e 04, conforme segue:
“Art. 138 – Na hipótese de distribuidora de combustíveis promover saída interna:
I – de óleo diesel, gasolina ou GLP, quando não destinados à revenda, o remetente poderá adjudicar-se do crédito relativo à parcela do imposto retido pelo substituto tributário correspondente ao valor agregado do varejista;
Nota 01 – O valor do crédito a ser adjudicado será determinado aplicando-se a alíquota interna sobre a diferença entre o valor que serviu de base de cálculo para o débito de responsabilidade, constante na Nota Fiscal de aquisição das mercadorias, e o preço praticado pela distribuidora de combustíveis, constante no documento fiscal por ela emitido.
Nota 02 – No final de cada período de apuração, a distribuidora de combustíveis deverá:”
ALTERAÇÃO Nº 1.336 – No artigo 139 do Livro III, os §§ 1º e 2º passam a vigorar com a seguinte redação:
“§ 1º – A refinaria de petróleo ou suas bases ou a CPQ emitirão Nota Fiscal relativa à adjudicação do crédito de que trata o caput, com base nas informações referidas no artigo 6º, I, se a operação for promovida por TRR, no artigo 6º, II, se a operação for promovida por distribuidora de combustíveis, e no artigo 6º, III, se a operação for promovida por importador.
§ 2º – Se o valor do imposto devido à Unidade da Federação de destino for inferior ao cobrado em favor deste Estado, a diferença será restituída pela refinaria de petróleo ou suas bases ou pela CPQ ao contribuinte substituído que tenha promovido a operação interestadual, mediante emissão de Nota Fiscal específica para este fim.”
ALTERAÇÃO Nº 1.337 – O artigo 139-A do Livro III passa a vigorar com a seguinte redação:
“Art. 139-A – Nas operações interestaduais que destinem a este Estado combustíveis derivados de petróleo cujo imposto já tenha sido retido anteriormente, promovidas por distribuidora de combustíveis, por importador ou por TRR, com o imposto pago por ocasião da saída da mercadoria em razão do disposto no artigo 45, Nota 01, “a”, a restituição desse imposto será feita ao remetente mediante requerimento instruído com os seguintes documentos:
Nota – O artigo 45, Nota 01, “a”, prevê as hipóteses em que o imposto deverá ser pago por ocasião da saída da mercadoria do estabelecimento remetente.
I – cópia da Nota Fiscal da operação interestadual;
II – cópia da GNRE;
III – listagem das operações a que se referem os artigos 140, II, 141, II, “b” ou 141-A, II, “b” conforme o caso;
IV – comprovante de entrega das informações à distribuidora de combustíveis ou ao sujeito passivo por substituição a que se referem os artigos 140, III, “c”, 141, III, “c”, e 141-A, III, “c”, conforme o caso.”
ALTERAÇÃO Nº 1.338 – No Capítulo II do Título III do Livro III, a Subseção V da Seção XVII passa a vigorar com a seguinte redação:
“Subseção VDos Procedimentos nas Operações Interestaduaiscom Combustíveis Derivados de Petróleo cujoImposto já Tenha Sido Retido Anteriormente
Nota – Para os efeitos dessa Subseção, na impossibilidade de se fazer a correspondência do combustível objeto de operação de saída com a respectiva aquisição, as informações necessárias, inclusive as destinadas à apuração do imposto devido, serão tomadas com base na última aquisição do produto pelo estabelecimento, observando-se a proporcionalidade das quantidades saídas.
Art. 140 – Nas operações interestaduais promovidas por TRR que destinem a esta Unidade da Federação combustíveis derivados de petróleo cujo imposto já tenha sido retido anteriormente, o responsável pelo pagamento do imposto devido a este Estado é a refinaria de petróleo ou suas bases ou a CPQ, hipótese em que o remetente deverá:
I – indicar no campo “INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES” da Nota Fiscal a base de cálculo utilizada para a substituição tributária na Unidade da Federação de origem, a expressão “ICMS a ser repassado nos termos da cláusula décima primeira do Convênio ICMS 3/99 – R$ .......” e, se for o caso, a expressão “Valor a complementar – R$ ........”;
II – registrar os dados relativos a cada operação no programa SICOPI, módulo SICOPI-TRR;
III – entregar as informações relativas a essas operações até o primeiro dia útil do mês subseqüente ao da realização das operações:
a) ao Departamento da Receita Pública Estadual, conforme instruções baixadas por esse Departamento;
b) à Unidade da Federação de origem da mercadoria;
c) à distribuidora de combustíveis que forneceu, com o imposto retido, a mercadoria revendida.
§ 1º – Se o valor do imposto devido a este Estado for diverso do cobrado na Unidade da Federação de origem, serão adotados os seguintes procedimentos:
a) se superior, o TRR será responsável pelo recolhimento complementar, que deverá ocorrer por ocasião da saída da mercadoria, por meio de GNRE, a qual deverá acompanhar o transporte;
b) se inferior, a diferença será restituída ao contribuinte remetente, pela refinaria de petróleo ou suas bases ou pela CPQ, nos termos previstos na legislação da Unidade da Federação de origem.
§ 2º – Na hipótese de ocorrer operações interestaduais promovidas por TRR cujo imposto já tenha sido retido anteriormente por distribuidora de combustíveis, a esta caberá consolidar os dados recebidos dos TRR e, na forma e prazo estabelecidos no artigo 141, entregá-los:
a) ao Departamento da Receita Pública Estadual, conforme instruções baixadas por esse Departamento;
b) à Unidade da Federação de origem da mercadoria;
c) à refinaria de petróleo ou suas bases ou à CPQ, que deverá efetuar o repasse do imposto retido anteriormente.
Art. 141 – Nas operações interestaduais promovidas por distribuidora de combustíveis que destinem a esta Unidade da Federação combustíveis derivados de petróleo cujo imposto já tenha sido retido anteriormente, o responsável pelo pagamento do imposto devido a este Estado é a refinaria de petróleo ou suas bases ou a CPQ, hipótese em que o remetente deverá:
I – indicar no campo “INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES” da Nota Fiscal a base de cálculo utilizada para a substituição tributária na Unidade da Federação de origem, a expressão “ICMS a ser repassado nos termos da cláusula décima primeira do Convênio ICMS 3/99 – R$ ......” e, se for o caso, a expressão “Valor a complementar – R$ ........”;
II – registrar no programa SICOPI, módulo SICOPI-DC:
a) as informações recebidas dos TRR;
b) os dados relativos às próprias operações;
III – entregar as informações relativas a essas operações até o quarto dia do mês subseqüente ao da realização das operações:
a) ao Departamento da Receita Pública Estadual, conforme instruções baixadas por esse Departamento;
b) à Unidade da Federação de origem da mercadoria;
c) ao estabelecimento do contribuinte que forneceu, com imposto retido, a mercadoria revendida.
§ 1º – Se o valor do imposto devido a este Estado for diverso do cobrado na Unidade da Federação de origem, serão adotados os seguintes procedimentos:
a) se superior, a distribuidora de combustíveis será responsável pelo recolhimento complementar, que deverá ocorrer por ocasião da saída da mercadoria, por meio de GNRE, a qual deverá acompanhar o transporte;
b) se inferior, a diferença será restituída ao contribuinte remetente, pela refinaria de petróleo ou suas bases ou pela CPQ, nos termos previstos na legislação da Unidade da Federação de origem.
Art. 141-A – Nas operações interestaduais promovidas por importador que destinem a esta Unidade da Federação combustíveis derivados de petróleo cujo imposto já tenha sido retido anteriormente, o responsável pelo pagamento do imposto devido a este Estado é a refinaria de petróleo ou suas bases ou a CPQ, hipótese em que o remetente deverá:
Nota – Para os efeitos deste artigo, o produto importado equipara-se ao adquirido de produtores nacionais.
I – indicar no campo “INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES” da Nota Fiscal a base de cálculo utilizada para a substituição tributária na Unidade da Federação de origem, a expressão “ICMS a ser repassado nos termos da cláusula décima primeira do Convênio ICMS 3/99 – R$ ......” e, se for o caso, a expressão “Valor a complementar – R$ ........”;
II – registrar no programa SICOPI, módulo SICOPI-DC:
a) as informações recebidas dos TRR e das distribuidoras de combustíveis;
b) os dados relativos às próprias operações;
III – entregar as informações relativas a essas operações até o sétimo dia do mês subseqüente ao da realização das operações:
a) ao Departamento da Receita Pública Estadual, conforme instruções baixadas por esse Departamento;
b) à Unidade da Federação de origem da mercadoria;
c) à refinaria de petróleo ou suas bases ou à CPQ, na condição de sujeito passivo por substituição.
§ 1º – Se o valor do imposto devido a este Estado for diverso do cobrado na Unidade da Federação de origem, serão adotados os seguintes procedimentos:
a) se superior, o importador será responsável pelo recolhimento complementar, que deverá ocorrer por ocasião da saída da mercadoria, por meio de GNRE, a qual deverá acompanhar o transporte;
b) se inferior, a diferença será restituída ao contribuinte remetente, pela refinaria de petróleo ou suas bases ou pela CPQ, nos termos previstos na legislação da unidade federada de origem.
Art. 141-B – O formulador de combustíveis que receber informações de operações interestaduais promovidas por distribuidora de combustíveis, em relação a combustíveis cujo imposto tenha sido por ele retido, deverá:
I – registrar no programa SICOPI, módulo SICOPI-DC, as informações recebidas dos TRR e das distribuidoras de combustíveis;
II – entregar as informações relativas a essas operações até o sétimo dia do mês subseqüente ao da realização das operações:
a) ao Departamento da Receita Pública Estadual, conforme instruções baixadas por esse Departamento;
b) à Unidade da Federação de origem da mercadoria;
c) à refinaria de petróleo ou suas bases ou à CPQ, na condição de sujeito passivo por substituição.
Art. 142 – Para apuração e demonstração dos valores de repasse, dedução, ressarcimento e complemento do ICMS incidente nas operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo cujo imposto já tenha sido retido anteriormente, a refinaria de petróleo ou suas bases e a CPQ, na condição de sujeito passivo por substituição, deverão:
Nota 01 – O disposto neste artigo aplica-se também às operações interestaduais com álcool etílico anidro combustível, artigo 143-A.
Nota 02 – Além das obrigações previstas neste artigo, a refinaria de petróleo ou suas bases e a CPQ deverão entregar também, relativamente aos fatos geradores ocorridos no período de outubro a dezembro de 2001, os relatórios e demonstrativos aprovados pelo Convênio ICMS 105/92, obedecidos os prazos e forma nele fixados.
I – recepcionar os dados enviados pelas distribuidoras de combustíveis, pelos importadores e pelos formuladores de combustíveis por intermédio do módulo SICOPI-REF, que procederá o devido cálculo a partir de tabelas atualizadas;
II – utilizar programa próprio para importar os resultados referentes a deduções, repasses, ressarcimentos e complementos consolidados no arquivo extraído do programa SICOPI-REF;
III – incluir no programa próprio referido no inciso anterior os dados relativos às operações próprias, bem como, eventuais ajustes que se fizerem necessários, envolvendo basicamente, o aporte de dedução por insuficiência de saldo e o tratamento de informações referentes a operações atrasadas, e, após, gerar arquivo cujo layout será definido pelo Departamento da Receita Pública Estadual;
IV – determinar, por meio do programa referido no inciso II, o valor do imposto a ser repassado a este Estado;
V – efetuar:
a) em relação ao imposto das operações em que a ela foi atribuída a condição de sujeito passivo por substituição, o repasse do valor do imposto devido a este Estado, limitado ao valor do imposto efetivamente retido e do relativo à operação própria, no prazo previsto no Apêndice III, Seção II, item II;
b) a provisão do valor correspondente ao imposto em relação às operações em que a outros contribuintes foi atribuída a condição de sujeito passivo por substituição, limitado ao valor efetivamente recolhido à Unidade da Federação de origem, para o repasse no prazo previsto no Apêndice III, Seção II, item IV, observado o disposto nos §§ 2° e 3°;
VI – entregar o arquivo referido no inciso II até o dia 15 do mês subseqüente ao da realização das operações:
a) ao Departamento da Receita Pública Estadual, conforme instruções baixadas por esse Departamento;
b) à Unidade da Federação de origem da mercadoria.
§ 1º – A refinaria de petróleo ou suas bases e a CPQ deduzirão, até o limite da importância a ser repassada, o valor do imposto cobrado em favor da Unidade da Federação de origem da mercadoria, abrangendo os valores do imposto incidente sobre a operação própria e do imposto retido, do recolhimento seguinte que tiver que efetuar em favor dessa unidade federada.
§ 2º – Na hipótese do inciso V, “b” deste artigo, a refinaria de petróleo ou suas bases e a CPQ deverão informar à Unidade da Federação de origem, por escrito, até o décimo dia do mês subseqüente àquele em que tenham ocorrido as operações interestaduais, o valor a deduzir, agrupado por sujeito passivo por substituição.
§ 3º – A Unidade da Federação de origem, na hipótese do parágrafo anterior, terá até o décimo oitavo dia do mês subseqüente àquele em que tenham ocorrido as operações interestaduais para verificar a ocorrência do efetivo pagamento do imposto e se manifestar, de forma expressa e motivada, contra a referida dedução, caso em que o valor anteriormente provisionado para repasse será recolhido em seu favor.
§ 4º – Se o imposto retido for insuficiente para comportar a dedução do valor a ser repassado à Unidade da Federação de destino, poderá, a referida dedução, ser efetuada por outro estabelecimento do sujeito passivo por substituição indicado no caput, ainda que localizado em outra Unidade da Federação.
§ 5º – A refinaria de petróleo ou suas bases ou a CPQ que efetuar a dedução e o repasse, em relação ao ICMS recolhido por outro sujeito passivo, sem a observância do disposto nos §§ 2º e 3º será responsável pelo valor repassado indevidamente e respectivos acréscimos.
§ 6º – O disposto no § 3º não implica homologação dos lançamentos e procedimentos adotados pelo sujeito passivo.
Art. 142-A – Enquanto não estiver implementada a nova versão do programa SICOPI contemplando as alterações nas informações de que trata o Capítulo V do Convênio ICMS 3/99, de 16 de abril de 1999, o contribuinte deverá prestar tais informações por meio dos relatórios previstos nos Anexos H6 a H14, a serem preenchidos:
I – Anexo H6: pela refinaria de petróleo ou suas bases e pela CPQ, que destina-se a demonstrar o recolhimento do ICMS devido por substituição tributária a este Estado;
II – Anexo H7: pelo TRR, que destina-se a informar as operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo por ele efetuadas;
III – Anexo H8: pela distribuidora de combustíveis, que destina-se a informar as aquisições interestaduais de álcool etílico anidro combustível por ela realizadas;
IV – Anexo H9: pela distribuidora de combustíveis, que destina-se a informar as operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo por ela realizadas;
V – Anexo H10: pela distribuidora de combustíveis, que destina-se a informar o resumo das operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo por ela efetuadas;
VI – Anexo H11: pela distribuidora de combustíveis, que destina-se a informar o resumo das operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo efetuadas pelos TRR;
VII – Anexo H12: pelo formulador de combustíveis, que destina-se a informar as operações interestaduais realizadas pelas distribuidoras de combustíveis com combustíveis derivados de petróleo por ele fornecidos;
VIII – Anexo H13: pelo importador, que destina-se a informar o resumo das operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo por ele efetuadas;
IX – Anexo H14: pelo importador, que destina-se a informar as operações interestaduais realizadas pelas distribuidoras de combustíveis, com combustíveis derivados de petróleo por ele fornecidos.
Art. 143 – O disposto nos artigos 140 a 141-B não exclui a responsabilidade do TRR, da distribuidora de combustíveis, do importador e do formulador de combustíveis:
I – pela omissão ou pela apresentação de informações falsas ou inexatas, hipótese em que poderá ser exigido diretamente do estabelecimento responsável pela omissão ou pelas informações falsas ou inexatas o imposto devido a este Estado decorrente das operações interestaduais e respectivos acréscimos;
II – pelo recolhimento dos acréscimos legais previstos na legislação deste Estado na hipótese de entrega das informações fora do prazo estabelecido.”
ALTERAÇÃO Nº 1.339 – Na Seção II do Apêndice III:
a) fica revogada a alínea “c” do item III;
b) na coluna “Operações/Prestações”, a alínea “a” do item II e o item IV passam a vigorar com a seguinte redação:

Art. 2º – Ficam introduzidos os Anexos H6 a H14, conforme modelos apensos a este Decreto.
Art. 3º – Este Decreto entra em vigor na data de sua publicação, retroagindo seus efeitos a 1º de janeiro de 2002.
Art. 4º – Revogam-se as disposições em contrário, especialmente o artigo 2º do Decreto nº 41.313, de 3 de janeiro de 2002. (Olívio Dutra – Governador do Estado; Arno Hugo Augustin Filho – Secretário de Estado da Fazenda)

ANEXO H6
DEMONSTRATIVO DO RECOLHIMENTO DE ICMS SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA

PERÍODO:
DADOS DO EMITENTE:
RAZÃO SOCIAL:
CNPJ:
I. E. SUBSTITUTA:
ENDEREÇO:
ESTADO DE DESTINO:

DEMONSTRATIVO DOS QUADROS
ADIÇÃO
QUADRO 1 – ICMS OPERAÇÃO PRÓPRIA E RETIDO POR SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA

QUADRO 2 – REPASSE DE ICMS SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA, SOBRE OPERAÇÕES COM COMBUSTÍVEIS
DERIVADOS DO PETRÓLEO, CONFORME RELATÓRIOS EMITIDOS POR DISTRIBUIDORAS (Anexos V e VI)

QUADRO 3 – REPASSE DE ICMS SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA, SOBRE OPERAÇÕES COM COMBUSTÍVEIS
DERIVADOS DO PETRÓLEO, CONFORME RELATÓRIOS EMITIDOS POR FORMULADORES (Anexo VII)

QUADRO 4 – REPASSE DE ICMS SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA, SOBRE OPERAÇÕES COM COMBUSTÍVEIS
DERIVADOS DO PETRÓLEO, CONFORME RELATÓRIOS EMITIDOS POR IMPORTADORES (Anexos VIII e IX)

QUADRO 5 – REPASSE DE ICMS SOBRE ÁLCOOL ANIDRO, CONFORME RELATÓRIOS DAS DISTRIBUIDORAS DE OUTROS ESTADOS (Anexo III)

QUADRO 6 – REPASSE DE ICMS SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA, SOBRE OPERAÇÕES COM COMBUSTÍVEIS
DERIVADOS DO PETRÓLEO, DE OUTROS ESTADOS (§ 5º, Cláusula Décima Primeira do Convênio 03/99)

DEDUÇÃO
QUADRO 7 – DEDUÇÃO DE RESSARCIMENTO EFETUADO ÀS DISTRIBUIDORAS, TRR OU IMPORTADOR (ANEXO V, VI e VIII)

QUADRO 8 – DEDUÇÃO DOS VALORES DO ICMS SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA, REPASSADO PARA
OUTROS ESTADOS, CONFORME RELATÓRIOS DAS DISTRIBUIDORAS (Anexo V e VI)

QUADRO 9 – DEDUÇÃO DE ICMS SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA, SOBRE OPERAÇÕES COM COMBUSTÍVEIS
DERIVADOS DO PETRÓLEO, CONFORME RELATÓRIOS EMITIDOS POR FORMULADORES (Anexo VII)

QUADRO 10 – DEDUÇÃO DE ICMS SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA, SOBRE OPERAÇÕES COM COMBUSTÍVEIS
DERIVADOS DO PETRÓLEO, CONFORME RELATÓRIOS EMITIDOS POR IMPORTADORES (Anexos VIII e IX)

QUADRO 11 – DEDUÇÃO DO ICMS SOBRE ÁLCOOL ANIDRO REPASSADO PARA
OUTROS ESTADOS, CONFORME RELATÓRIOS DAS DISTRIBUIDORAS (Anexo III)

QUADRO 12 – DEDUÇÃO DOS VALORES DO ICMS SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA, REPASSADO PARA
OUTROS ESTADOS (§ 5º, Cláusula décima primeira do Convênio 03/99)

ANEXO H7
RELATÓRIO DE OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM
COMBUSTÍVEL DERIVADO DO PETRÓLEO EFETUADO POR TRR

PERÍODO:
DADOS DO EMITENTE DO RELATÓRIO:
RAZÃO SOCIAL: (TRR)
CNPJ:
IE:
ENDEREÇO:
DADOS DO DESTINATÁRIO DO RELATÓRIO:
RAZÃO SOCIAL: (Fornecedor)
CNPJ:
IE:
ENDEREÇO:
ESTADO DESTINATÁRIO DO RELATÓRIO:

ANEXO H8
RELATÓRIO DE AQUISIÇÃO INTERESTADUAL DE ÁLCOOL
ANIDRO REALIZADA POR DISTRIBUIDORA

PERÍODO:
DADOS DO EMITENTE DO RELATÓRIO:
RAZÃO SOCIAL: (Distribuidora)
CNPJ:
IE:
ENDEREÇO:
DADOS DO DESTINATÁRIO DO RELATÓRIO:
RAZÃO SOCIAL: (Fornecedor)
CNPJ:
IE:
ENDEREÇO:
ESTADO DE ORIGEM DO ÁLCOOL ANIDRO:

*VALOR DA OPERAÇÃO S/ICMS = Valor de aquisição destacado na Nota Fiscal.
**VALOR DA OPERAÇÃO C/ICMS = Valor de aquisição destacado na Nota Fiscal acrescido da parcela do ICMS da UF de origem.
***VALOR DO ICMS UF DE ORIGEM = “VALOR DA OPERAÇÃO C/ICMS” X alíquota interestadual da UF de origem. Este valor será repassado à UF de origem pela refinaria de petróleo ou suas bases.

ANEXO H9
RELATÓRIO DAS OPERAÇÕES INTERESTADUAIS DE COMBUSTÍVEL
DERIVADO DE PETRÓLEO REALIZADAS POR DISTRIBUIDORAS

PERÍODO:
DADOS DO EMITENTE DO RELATÓRIO:
RAZÃO SOCIAL: (Distribuidora)
CNPJ:
IE:
END:
DADOS DO DESTINATÁRIO DO RELATÓRIO:
RAZÃO SOCIAL: (Fornecedor)
CNPJ:
IE:
END:
ESTADO DESTINATÁRIO DO RELATÓRIO: PRODUTO

1. Razão Social: (Adquirente)
CNPJ:
IE:
Endereço:

2. Razão Social: (Adquirente)
CNPJ:
IE:
Endereço:

Obs: * Se o produto for Gasolina “C”, especificar o volume correspondente à quantidade de Gasolina, deduzida a parcela correspondente ao volume de Álcool Etílico Anidro Combustível (AEAC), nos termos do § 2º da Cláusula Décima Segunda do Convênio 03/99.
**Caso o produto tenha o seu preço tabelado, deverá ser utilizado este preço como base de cálculo.
***O valor do repasse pela refinaria de petróleo ou suas bases se limita ao valor recolhido na unidade federada de origem, conforme previsão no inciso III da Cláusula Décima Primeira do Convênio ICMS 03/99. A fórmula de cálculo do ICMS repassado pela refinaria de petróleo ou suas bases será o montante informado no campo “ICMS ST da UF de origem” deduzido do campo “Ressarcimento para Distribuidora”.

ANEXO H12 (fl. 1)
RESUMO DAS OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM COMBUSTÍVEL DERIVADO
DE PETRÓLEO ADQUIRIDAS DE FORMULADOR E REALIZADAS POR DISTRIBUIDORAS

PERÍODO:
DADOS DO EMITENTE DO RELATÓRIO:
RAZÃO SOCIAL: (Formulador)
CNPJ:
IE:
END:
DADOS DO DESTINATÁRIO DO RELATÓRIO:
RAZÃO SOCIAL: (refinarias ou suas bases)
CNPJ:
IE:
END:

ANEXO H12 (fl. 2)
RESUMO DAS OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM COMBUSTÍVEL DERIVADO DE
PETRÓLEO ADQUIRIDAS DE FORMULADOR E REALIZADAS POR DISTRIBUIDORA

PERÍODO:
DADOS DO EMITENTE DO RELATÓRIO:
RAZÃO SOCIAL: (Formulário)
CNPJ:
IE:
END:
DADOS DO DESTINATÁRIO DO RELATÓRIO:
RAZÃO SOCIAL: (Refinarias ou suas bases)
CNPJ:
IE:
END:

Obs: *Se o produto for Gasolina “C”, especificar o volume correspondente à quantidade de Gasolina, deduzida a parcela correspondente ao volume de Álcool Etílico Anidro Combustível (AEAC), nos termos do § 2º da Cláusula Décima Segunda do Convênio 03/99.
**Caso o produto tenha o seu preço tabelado, deverá ser utilizado este preço como base de cálculo.

ANEXO H13
RELATÓRIO DAS OPERAÇÕES INTERESTADUAIS DE COMBUSTÍVEL
DERIVADO DE PETRÓLEO REALIZADASPOR IMPORTADOR

PERÍODO:
DADOS DO EMITENTE DO RELATÓRIO:
RAZÃO SOCIAL: (Importador)
CNPJ:
IE:
END:
DADOS DO DESTINATÁRIO DO RELATÓRIO:
RAZÃO SOCIAL: (Refinaria ou suas bases)
CNPJ:
IE:
END:
ESTADO DESTINATÁRIO DO RELATÓRIO: PRODUTO:

1. Razão Social: (adquirente)
CNPJ:
IE:
Endereço:

2. Razão Social: (adquirente)
CNPJ:
IE:
Endereço:

*TOTAL ICMS = “ICMS Importação” + “ICMS ST”.
**O valor do repasse pela Refinaria ou suas bases se limita ao valor recolhido na unidade federada de origem, conforme previsão no inciso III da Cláusula Décima Primeira do Convênio ICMS 03/99. A fórmula de cálculo do ICMS repassado pela Refinaria ou suas bases será o montante informado no campo “TOTAL ICMS da UF de origem” deduzido do campo “Ressarcimento ao importador”.

ANEXO H14 (fl. 1)
RESUMO DAS OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM COMBUSTÍVEL DERIVADO
DE PETRÓLEO ADQUIRIDAS DE IMPORTADOR E REALIZADAS POR DISTRIBUIDORAS

PERÍODO:
DADOS DO EMITENTE DO RELATÓRIO:
RAZÃO SOCIAL: (Importador)
CNPJ:
IE:
END:
DADOS DO DESTINATÁRIO DO RELATÓRIO:
RAZÃO SOCIAL: (Refinarias ou suas bases)
CNPJ:
IE:
END:

Obs: *O valor do repasse pela Refinaria ou suas bases se limita ao valor recolhido na unidade federada de origem, conforme previsão no inciso III da Cláusula Décima Primeira do Convênio ICMS 03/99.

ANEXO H14 (fl. 2)
RESUMO DAS OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM COMBUSTÍVEL DERIVADO
DE PETRÓLEO ADQUIRIDAS DE IMPORTADOR E REALIZADAS POR DISTRIBUIDORA

PERÍODO:
DADOS DO EMITENTE DO RELATÓRIO:
RAZÃO SOCIAL: (Importador)
CNPJ:
IE:
END:
DADOS DO DESTINATÁRIO DO RELATÓRIO:
RAZÃO SOCIAL: (Refinarias ou suas bases)
CNPJ:
IE:
END:

Obs: *Se o produto for Gasolina “C”, especificar o volume correspondente à quantidade de Gasolina deduzida a parcela correspondente ao volume de Álcool Etílico Combustível (AEAC), nos termos do § 2º da Cláusula Décima Segunda do Convênio 03/99.
**Caso o produto tenha o seu preço tabelado, deverá ser utilizado este preço como base de cálculo.